Jaké limity DPH si musí hlídat provozovatel e-shopu v ČR?

Pokud provozujete elektronický obchod na území České republiky, je naprosto klíčové, abyste měli neustále přehled o třech zásadních limitech, které se vztahují k dani z přidané hodnoty a které mohou výrazně ovlivnit vaše daňové povinnosti a celkové administrativní zatížení vašeho podnikání.

Základní limit 2 miliony korun za kalendářní rok

První fundamentální limit, který musíte jako provozovatel e-shopu pečlivě monitorovat, je obrat 2 miliony korun za předchozí kalendářní rok. Tento limit představuje nejčastější cestu k plátcovství DPH a funguje následujícím způsobem: pokud váš celkový obrat za jakýkoliv kalendářní rok přesáhne hranici 2 000 000 Kč, automaticky se stáváte plátcem daně z přidané hodnoty, a to od prvního dne následujícího kalendářního roku, tedy konkrétně od 1. ledna. Je důležité zdůraznit, že se jedná o sledování obratu za celý uzavřený kalendářní rok, což vám dává relativně dobrou předvídatelnost a čas na přípravu veškerých administrativních úkonů spojených s registrací k DPH.

Limit okamžitého plátcovství – 2 536 500 Kč

Druhý, mnohem kritičtější limit, který vyžaduje vaši mimořádnou pozornost, je částka 2 536 500 Kč, přičemž tento obrat se počítá průběžně vždy od 1. ledna běžného kalendářního roku. Tento limit je obzvláště důležitý, protože jeho překročení má okamžité následky – stáváte se plátcem DPH již druhý den po dni, kdy jste tento limit překročili.

To znamená, že na rozdíl od prvního limitu, kde máte čas do konce roku a pak se registrujete od začátku následujícího roku, zde musíte reagovat téměř okamžitě. Pokud například překročíte tento limit 15. září, stáváte se plátcem DPH již 17. září a musíte okamžitě začít účtovat DPH na všechny své prodeje a zároveň se rychle zaregistrovat u finančního úřadu. Tento limit vyžaduje kontinuální sledování vašeho obratu během celého roku, zejména pokud se pohybujete v jeho blízkosti, protože nedodržení povinností může vést k pokutám a sankcím ze strany daňové správy.

Limit pro zasílání zboží do EU – 10 000 EUR

Třetí specifický limit, který je naprosto klíčový právě pro provozovatele e-shopů zasílajících zboží do zahraničí, je limit 10 000 EUR ročně pro prodej zboží zákazníkům v jiných členských státech Evropské unie. Tento limit se týká situace, kdy prodáváte zboží konečným spotřebitelům (B2C) v jiných členských státech EU a vy jako prodávající zajišťujete dopravu zboží.

Překročení tohoto limitu znamená, že už nemůžete používat české DPH pro všechny prodeje do EU, ale musíte řešit daňové povinnosti v jednotlivých cílových zemích. V takovém případě přichází na řadu tzv. režim one-stop shop (OSS), který podstatně zjednodušuje celou administrativu. Místo registrace k DPH v každé jednotlivé zemi EU, kde máte zákazníky, můžete využít centralizovaný systém, kdy podáváte jedno souhrnné přiznání přes český portál a daně jsou pak automaticky rozděleny do příslušných členských států.

Dobrovolná registrace k DPH

Je také třeba zmínit možnost dobrovolné registrace k plátcovství DPH, což může být výhodné i před překročením jakéhokoliv z výše uvedených limitů, zejména pokud spolupracujete primárně s firmami, které jsou sami plátci DPH, nebo pokud máte vysoké náklady na nákup zboží či služeb, u kterých si můžete uplatnit odpočet DPH na vstupu.

Mohlo by vás také zajímat: Velká daňově kontrolní akce v e-shopech na konci srpna 2025 Na jaké chyby si dávat pozor u DPH?