Jaké doklady k DPH si hlídat při prodeji zboží mimo EU?

Při prodeji zboží mimo Evropskou unii máte jako prodejce možnost využít daňového zvýhodnění v podobě osvobození od daně z přidané hodnoty. Tento mechanismus je v České republice zakotven v zákoně o DPH a umožňuje vám neúčtovat DPH na vývozní prodeje, přičemž si zároveň můžete uplatnit nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění souvisejících s tímto vývozem. Aby však tento režim osvobození fungoval správně a byl uznán finančními úřady, musíte být schopni prokázat, že zboží skutečně a fyzicky opustilo území Evropské unie.

Klíčové dokumenty pro prokázání vývozu

Vývozní prohlášení od celních orgánů

• Nejdůležitějším dokumentem, který potřebujete pro prokázání vývozu zboží mimo EU, je rozhodnutí celního orgánu, konkrétně vývozní prohlášení s potvrzením o vývozu

• Tento dokument vydávají celní úřady a slouží jako oficiální potvrzení, že vaše zboží prošlo celním řízením a bylo skutečně vyvezeno z území Evropské unie

• Vývozní prohlášení musí obsahovat všechny podstatné náležitosti, včetně identifikace prodávającího, kupujícího, popisu zboží, množství, hodnoty a data vývozu

• Celní orgány toto prohlášení ověřují a razítkují, čímž potvrzují fyzické opuštění zboží přes hranice EU

• Bez tohoto dokumentu nemáte nárok na osvobození od DPH a mohli byste být povinni doplatit daň včetně případných sankcí při kontrole

Kupní smlouva jako podpůrný doklad

• Kupní smlouva uzavřená mezi vámi jako prodejcem a zahraničním kupujícím mimo EU slouží jako důležitý podpůrný dokument

• Měla by jasně specifikovat strany obchodu, předmět prodeje, cenu, měnu, dodací podmínky (ideálně podle Incoterms) a místo dodání

• V kupní smlouvě by mělo být zřejmé, že místem plnění je území mimo Evropskou unii

• Tento dokument pomáhá vytvořit ucelený obraz obchodní transakce a propojit ji s dalšími doklady o vývozu

Doklad o úhradě platby

• Potvrzení o přijetí platby od zahraničního kupujícího je dalším významným podpůrným dokumentem

• Může jít o výpis z bankovního účtu, který prokazuje připsání prostředků ze zahraničí

• Důležité je, aby platba odpovídala fakturované částce a bylo možné ji jednoznačně přiřadit k dané obchodní transakci

• Doklad o úhradě pomáhá potvrdit realitu obchodního případu a jeho komerční charakter

Přepravní a logistické dokumenty

• Přepravní dokumenty tvoří další vrstvu důkazů o skutečném vývozu zboží mimo území EU

• V závislosti na způsobu dopravy se může jednat o nákladní listy (CMR pro silniční dopravu, CIM pro železniční, letecký nákladní list pro leteckou přepravu nebo konosament pro námořní dopravu)

• Tyto dokumenty by měly obsahovat informace o odesílateli, příjemci, trase přepravy a potvrzení o převzetí a dodání zboží

• Další užitečné doklady mohou zahrnovat faktury za přepravní služby, pojistné smlouvy na dopravu nebo fotodokumentaci expedice

Ověření daňových povinností v cílové zemi

Registrace k DPH nebo obdobné dani v zemi příjemce

• Velmi důležitým krokem, který by měl každý vývozce podniknout, je ověření daňových předpisů v zemi, kam zboží vyvážíte

• I když je prodej osvobozen od DPH v České republice, může vám vzniknout povinnost registrace k místní dani z přidané hodnoty nebo jiné obdobné spotřební dani v zemi příjemce

• Pravidla se velmi liší mezi jednotlivými státy a závisí na povaze zboží, výši obratu, způsobu prodeje a dalších faktorech

• Například při přímém prodeji konečným spotřebitelům prostřednictvím e-shopu do některých zemí můžete být povinni se registrovat k místní DPH již od první transakce

Konzultace s daňovými poradci

• Doporučuje se konzultovat konkrétní situaci s daňovými poradci nebo specialisty na mezinárodní obchod

• Odborníci vám pomohou identifikovat potenciální rizika a povinnosti v cílových zemích vašeho vývozu

• Měli byste si ověřit, zda nemáte povinnost platit dovozní DPH, cla nebo jiné daňové odvody v cílové zemi

• V některých případech může být výhodné využít služeb místního daňového zástupce, který zajistí compliance s lokálními předpisy

Shrnutí a doporučení pro praxi

• Pečlivě archivujte všechny dokumenty související s vývozem zboží mimo EU po dobu stanovenou zákonem (obvykle 10 let)

• Vytvořte si systém pro evidenci a kontrolu kompletnosti dokumentace k jednotlivým vývozu

• Pravidelně konzultujte změny v legislativě s daňovým poradcem nebo finanční správou

• Nespokojte se pouze s minimálními požadavky – čím více relevantních dokladů máte, tím lepší je vaše pozice při případné kontrole

• Důkladně ověřujte daňové předpisy v cílových zemích ještě před realizací prvního prodeje

Mohlo by vás také zajímat: Co znamená limit 10 000 EUR v oblasti DPH? Co pomáhá s administrativou u DPH?