Kdo nebude muset platit daň z příjmu za rok 2025?
Poplatníci se zdanitelnými příjmy, kteří nemusí platit daň:
- Existuje skupina poplatníků, kteří v roce 2025 budou mít zdanitelné příjmy za celý rok
- Tito poplatníci přesto nebudou muset odvést státu ani jedinou korunu na dani z příjmu
- Jedná se o zcela legální situaci umožněnou systémem daňových slev
- Platí to jak pro zaměstnance, tak pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ)
Možnost vrácení peněz zpět:
- Mnozí z těchto poplatníků dokonce dostanou peníze od státu zpět
- K tomuto dochází díky daňovému bonusu
- Bonus je poskytován především na vyživované děti
- Další možností je daňový bonus pro manžela/manželku
Jak je možné neplatit daň při zdanitelných příjmech?
Princip fungování daňových slev:
- Výše konečné daňové povinnosti nevzchází pouze z výše příjmů poplatníka
- Daňový základ (hrubé příjmy po odečtení výdajů) je pouze výchozím bodem pro výpočet
- Klíčovou roli hrají daňové slevy, které si konkrétní poplatník může uplatnit
- Tyto slevy dokážou daňovou povinnost výrazně snížit, nebo ji úplně vynulovat
Není to novinka:
- Systém daňových slev funguje v českém daňovém systému již dlouhodobě
- Pro rok 2025 nedochází k žádným zásadním změnám v tomto mechanismu
- Jde o standardní součást daňového přiznání nebo ročního zúčtování záloh
Základní daňová sleva na poplatníka
Výše základní slevy pro rok 2025:
- Každý poplatník má nárok na základní daňovou slevu na poplatníka
- Tato sleva činí za celý rok 2025 částku 30 840 Kč
- Výše slevy zůstává stejná jako v předchozím roce 2024
- Na tuto slevu má nárok každý poplatník bez ohledu na další okolnosti
Kdo má na základní slevu nárok:
- Všichni poplatníci daně z příjmu fyzických osob, kteří jsou zaměstnanci
- Všechny osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ)
- Sleva se uplatňuje automaticky v ročním zúčtování nebo daňovém přiznání
Vliv základní slevy na nízké příjmy:
- Už samo využití pouze této jediné základní slevy má významný dopad
- Mnoha poplatníkům s nízkými příjmy sníží roční daň na nulu
- Není nutné mít nárok na žádné další slevy
- Postačuje základní sleva pro dosažení nulové daňové povinnosti
Poplatníci s nulovою daní díky základní slevě
Hranice pro nulovou daň pouze se základní slevou:
- Nulová daň z příjmu za rok 2025 vyjde všem poplatníkům s daňovým základem do 205 600 Kč
- Výpočet: Ze základu 205 600 Kč činí 15% daň přesně 30 840 Kč
- Tato částka odpovídá přesně výši základní slevy na poplatníka
- Daň se tedy kompletně vynuluje díky aplikaci základní slevy
Jak to funguje v praxi:
- Poplatník s daňovým základem například 180 000 Kč zaplatí 15% daň = 27 000 Kč
- Od této daně se odečte základní sleva 30 840 Kč
- Výsledek je nulová daňová povinnost (nelze jít do mínusu u slev)
- Poplatník nemusí státu nic doplácet
Nulová daň i u vyšších příjmů
Poplatníci s vyššími příjmy bez daňové povinnosti:
- Nulová daň může vyjít i poplatníkům s daňovým základem výrazně nad 205 600 Kč
- Klíčem je kombinace základní slevy s dalšími dostupnými daňovými slevami
- Čím více slev si poplatník může uplatnit, tím vyšší příjem může mít bez daňové povinnosti
Možné hranice daňového základu:
- Nulová daň může vyjít i při daňovém základu vyšším než 300 000 Kč
- V některých případech i při základu přesahujícím 500 000 Kč
- Záleží vždy na konkrétní osobní a rodinné situaci poplatníka
- Důležité je, jaké další slevy kromě základní může daný poplatník využít
Příklady dalších daňových slev
Daňové zvýhodnění na děti:
- Jde o významnou slevu pro poplatníky s vyživovanými dětmi
- Sleva se poskytuje na každé nezaopatřené dítě
- Čím více dětí, tím vyšší celková sleva
- Může výrazně převýšit vypočtenou daň
Další možné slevy:
- Sleva na manžela/manželku (při splnění podmínek)
- Sleva na držitele průkazu ZTP/P (pro osoby se zdravotním postižením)
- Sleva na studium (za určitých podmínek)
- Další slevy dle specifické situace poplatníka
Praktický příklad – pan Karel
Vstupní údaje pana Karla:
- Roční daňový základ pana Karla činí 514 000 Kč
- Jedná se o relativně vysoký příjem
- Pan Karel má tři nezaopatřené vyživované děti
- Za rok 2025 bude mít přesto nulovou daň z příjmu
Výpočet daně pana Karla:
- Základ daně: 514 000 Kč
- Sazba daně: 15 %
- Vypočtená daň: 77 100 Kč (15 % z 514 000 Kč)
- Toto je částka před uplatněním daňových slev
Uplatnění slev u pana Karla:
- Základní sleva na poplatníka: 30 840 Kč
- Daňové zvýhodnění na tři vyživované děti
- Celková suma všech slev: 96 204 Kč za celý rok 2025
- Slevy převyšují vypočtenou daň
Mohlo by vás také zajímat: Jak uplatní slevu na poplatníka OSVČ na hlavní činnost? Jak funguje daňový bonus na dítě?