Jakou dokumentaci předložit finanční kontrole k úvěru poskytnutému společníkem?

Základní formální náležitosti a průkaznost peněžních toků

• Písemná úvěrová smlouva vymezující subjekty, výši jistiny, měnu, účel, splatnost a úrok.
• Úředně ověřené podpisy zúčastněných stran garantující nezpochybnitelný časový okamžik podpisu.
• Bankovní výpisy potvrzující reálný převod finančních prostředků z účtu společníka na účet společnosti.

Daňová analýza principu tržního odstupu

• Srovnávací analýza úrokových sazeb doložená nabídkami bank či referenčními sazbami ČNB.
• Písemná kalkulace obhajující stanovenou výši úroků pro zamezení sankčních daňových doměrků.
• Dokumentace respektující pravidla nízké kapitalizace u spojených osob pro uznatelnost úrokových nákladů.

Manažerská zpráva o potřebnosti a účelu financování

• Interní zpráva vysvětlující ekonomickou nutnost okamžitého přijetí finančních zdrojů.
• Zdůvodnění volby společníka jako věřitele oproti standardnímu bankovnímu financování.
• Doložení konkrétního využití zapůjčených prostředků na provozní nebo investiční činnost firmy.

Soulad s korporátním právem při souběhu funkcí

• Notifikační dopis jednatele adresovaný valné hromadě o zamýšleném střetu zájmů.
• Zápis z jednání valné hromady včetně prezenční listiny osvědčující projednání transakce.
• Výslovné usnesení společníků schvalující uzavření dané úvěrové smlouvy za stanovených podmínek.

Účetní zachycení a splátkový kalendář

• Analytická evidence závazků vůči společníkovi a předpisů naběhlých úroků v účetnictví.
• Harmonogram splácení jistiny a úroků odpovídající smluvním ujednáním.
• Doklady o faktickém splácení dluhu, případně doklady o řádném zdanění či srážce úrokových výnosů.

Mohlo by vás také zajímat: Jakou dokumentaci potřebuje jednatel k odpovědnému rozhodování? Kdy tichý společník musí být v evidenci skutečných majitelů?