Definice základu daně u kryptoměnových příjmů
- Základ daně u příjmů z kryptoměn se stanovuje jako rozdíl mezi příjmy a výdaji prokazatelně vynaloženými na jejich dosažení.
- Tento postup vychází ze zákona o daních z příjmů, konkrétně z § 10 odst. 4 ZDP, kde jsou kryptoměny zařazeny mezi ostatní příjmy.
- Pro správné stanovení základu daně je nezbytné pečlivě evidovat veškeré transakce související s kryptoměnami.
Uznatelné výdaje při stanovení základu daně
- Nákupní cena kryptoměny v době jejího pořízení.
- Transakční poplatky placené burzám nebo směnárnám při nákupu či prodeji kryptoměn.
- Poplatky za převody kryptoměn mezi peněženkami (síťové poplatky).
- Náklady na správu hardwarových či softwarových peněženek.
- Poplatky za custodial služby (služby úschovy kryptoměn).
- Náklady na odborné poradenství v oblasti kryptoměn pro daňové účely.
Dokladování výdajů pro daňové účely
- Všechny výdaje musí být podloženy relevantními doklady.
- Faktury za nákup kryptoměn nebo poskytnuté služby související s kryptoměnami.
- Výpisy z burzovních účtů potvrzující realizované transakce.
- Exporty transakcí z blockchain exploreru.
- Potvrzení o provedených platbách za služby správy kryptoměnových aktiv.
- Smlouvy o poskytování služeb souvisejících s kryptoměnami.
Specifika zdanění kryptoměn
- Každá transakce s kryptoměnou (prodej, směna za jinou kryptoměnu, nákup zboží či služeb) může být zdanitelným příjmem.
- Při směně kryptoměny za jinou kryptoměnu je také nutné stanovit základ daně.
- Těžba kryptoměn má odlišný daňový režim než běžné obchodování.
- Příjmy z kryptoměn podléhají 15% sazbě daně z příjmů fyzických osob.
Důležité je taktéž vědět, Kdy je nutné dodanit příjmy z kryptoměn při prodeji zboží a služeb nebo jak se daní příjmy z kryptoměn za rok 2024 v roce 2025.