Jak doložit kryptoměny v daňovém přiznání?

Finanční správa České republiky začala v posledních letech věnovat zvýšenou pozornost digitálním aktivům, mezi něž kryptoměny bezpochyby patří, a proto je naprosto nezbytné přistupovat k této problematice s náležitou pečlivostí a odpovědností.

Důležité jsou především výpisy k příjmům a dokumentace nákladů

K daňovému přiznání je potřeba doložit výpisy příjmů, které skutečně přišly na váš kryptoměnový účet nebo do kryptoměnové peněženky v roce 2024. Tyto výpisy by měly obsahovat kompletní přehled všech transakcí, včetně data provedení, částky, typu kryptoměny a protistrany transakce, pokud je tato informace dostupná. Jedná se o naprosto zásadní dokumentaci, bez níž není možné správně stanovit daňový základ a následně vypočítat daňovou povinnost.

Pokud jste v průběhu daňového období využívali služeb různých kryptoměnových burz, je nezbytné shromáždit výpisy ze všech těchto platforem. Většina renomovaných burzovních společností nabízí možnost stažení tzv. „tax reportů“ nebo detailních výpisů transakcí, které mohou významně usnadnit celý proces dokumentace. Je však důležité poznamenat, že formáty těchto výpisů se mohou značně lišit v závislosti na konkrétní burze, což může v některých případech komplikovat jejich následné zpracování a interpretaci.

Nejlepším dokladem jsou daňové raporty zpracované specializovanými softwarovými nástroji

V případě uplatňovaných daňových nákladů souvisejících s transakcemi na burze a držením kryptoaktiv je nutné tyto záležitosti doložit výpisy z burzovních účtů, fakturami za správu uvedené peněženky nebo obdobných relevantních dokladů. Daňově uznatelné náklady mohou zahrnovat například poplatky za transakce, které jste zaplatili při nákupu, prodeji nebo převodu kryptoměn mezi různými adresami. Dále sem mohou spadat poplatky za custody služby, tedy za profesionální úschovu vašich digitálních aktiv, náklady na specializovaný software pro správu kryptoměn nebo dokonce výdaje spojené s pořízením a provozem hardwarové peněženky.

Je rovněž důležité nezapomínat na dokumentaci nákladů spojených s těžbou kryptoměn, pokud se této aktivitě věnujete. V takovém případě lze mezi daňově uznatelné položky zahrnout výdaje na pořízení těžebního hardwaru, náklady na elektřinu spotřebovanou při těžbě nebo poplatky za připojení do těžebních poolů. Veškeré tyto výdaje by měly být podloženy patřičnými doklady, jako jsou faktury za nákup zařízení, vyúčtování za elektřinu nebo výpisy z platebních bran.

Správné určení pořizovací ceny kryptoměn je dalším klíčovým aspektem při dokládání kryptoměnových transakcí. V případě, že jste kryptoměny nakupovali postupně za různé ceny, je potřeba aplikovat některou z uznávaných metod oceňování zásob, jako je metoda FIFO (First In, First Out) nebo vážený průměr. Zvolená metoda by měla být konzistentně používána po celé daňové období a ideálně i v následujících letech, aby byla zajištěna kontinuita a transparentnost vašeho daňového reportingu.

Pro usnadnění celého procesu dokladování kryptoměnových transakcí lze doporučit využití specializovaných softwarových nástrojů, které dokáží automaticky zpracovat data z různých burz a peněženek a vygenerovat přehledné daňové reporty. Tyto nástroje mohou významně zjednodušit celý proces a minimalizovat riziko chyb, které by mohly vzniknout při manuálním zpracování velkého množství dat.

Čtěte také: Změny v zacházení a zdanění kryptoměn v roce 2025 Kdy je nutné dodanit příjmy z kryptoměn při prodeji zboží a služeb?