Zjišťování povinnosti zdanění u různých typů her
Situace se liší podle toho, o jaký typ hazardní hry se jedná. V případě online hazardních her je proces relativně jednoduchý a transparentní. Hráči, kteří využívají služeb licencovaných online provozovatelů hazardních her, mají možnost požádat o výpis svých herních aktivit. Tento výpis by měl obsahovat veškeré informace o vkladech, výhrách a případně i o celkovém zisku či ztrátě za dané období. Pro získání tohoto výpisu je nutné podat písemnou elektronickou žádost přímo provozovateli dané online hazardní hry.
Mnohem komplikovanější je situace v případě hazardních her provozovaných v kamenných provozovnách, jako jsou herny s výherními automaty nebo tradiční kasina. V těchto případech neexistuje automatický systém evidence vkladů a výher jednotlivých hráčů, pokud hráč nevyužívá věrnostní kartu nebo podobný identifikační prostředek. Je proto v nejlepším zájmu každého hráče, aby si vedl vlastní podrobnou evidenci všech svých vkladů a výher. Tato evidence by měla zahrnovat datum hraní, typ hry, vložené částky a získané výhry. Jen tak může hráč na konci roku spolehlivě určit, zda překročil limit 50 000 Kč a vznikla mu tak povinnost zahrnout tyto výhry do daňového přiznání.
Výpočet základu daně a aplikace limitu
Při stanovení základu daně je klíčové správně vypočítat rozdíl mezi celkovými výhrami a vklady do konkrétního typu hazardní hry. Pokud tento rozdíl za celý kalendářní rok 2024 překročí částku 50 000 Kč, je hráč povinen zahrnout tuto částku do svého daňového přiznání za rok 2024, které bude podávat v zákonné lhůtě do 1. dubna 2025 (nebo do 1. července 2025, pokud využije služeb daňového poradce).
Je důležité zdůraznit, že limit 50 000 Kč se aplikuje samostatně na každý jednotlivý typ hazardní hry. To znamená, že pokud se hráč účastní různých druhů hazardních her, například hraje jak na výherních automatech, tak i v kasinu u stolních her, nebo kombinuje online sázení s hraním v kamenných provozovnách, musí sledovat limity pro každý typ hry odděleně. V praxi to znamená, že může mít osvobozeny výhry do 50 000 Kč z výherních automatů a zároveň do 50 000 Kč z kasinových her, aniž by mu vznikla povinnost tyto částky zdanit.
Specifika zdanění různých typů výher
Zatímco výhry z hazardních her musí při překročení limitu 50 000 Kč zdanit sám výherce prostřednictvím svého daňového přiznání, situace je odlišná u výher z loterií, tombol a různých spotřebitelských soutěží. V těchto případech se uplatňuje odlišný režim zdanění. Pokud výhra z loterie, tomboly nebo soutěže překročí limit 50 000 Kč, nevzniká výherci povinnost zahrnout tuto částku do svého daňového přiznání. Místo toho je tato výhra zdaněna přímo u zdroje, tedy u provozovatele loterie či soutěže, a to prostřednictvím srážkové daně.
Provozovatel je v tomto případě plátcem daně, který je povinen srazit daň ve výši 15 % z částky převyšující limit 50 000 Kč a tuto daň odvést příslušnému správci daně. Výherce tak obdrží výhru již po zdanění, tedy v čisté výši, a nemá v souvislosti s touto výhrou žádné další daňové povinnosti. Tento systém výrazně zjednodušuje administrativu jak pro výherce, tak pro správce daně.
Důsledky nesplnění daňové povinnosti
Je nezbytné upozornit na možné důsledky nesplnění daňové povinnosti v souvislosti s výhrami z hazardních her. Finanční správa má k dispozici stále sofistikovanější nástroje pro odhalování daňových úniků, a provozovatelé hazardních her mají zákonnou povinnost poskytovat finanční správě informace o významných výhrách. Pokud poplatník nepřizná své zdanitelné výhry, vystavuje se riziku dodatečného vyměření daně spolu s penále a úroky z prodlení.
V extrémních případech, kdy by se jednalo o úmyslné zatajení příjmů ve významné výši, by situace mohla být kvalifikována jako daňový únik s možnými trestněprávními důsledky. Proto je vždy rozumnější dodržovat své zákonné povinnosti a v případě nejasností konzultovat situaci s daňovým poradcem nebo přímo s finančním úřadem.
Shrnutí důležitých bodů:
Klíčové informace:
- Nový limit pro osvobození výher od daně je 50 000 Kč za rok 2024
- Výhry nad limit 50 000 Kč musí být uvedeny v daňovém přiznání podaném v roce 2025
- Limit se počítá pro každý druh hazardní hry zvlášť
- U online her si vyžádejte výpis od provozovatele
- U her v provozovnách (automaty, kasino) si veďte vlastní evidenci vkladů a výher
- Výhry z loterií, tombol a soutěží nad limit 50 000 Kč jsou zdaněny srážkovou daní přímo u provozovatele
Každý poplatník by měl věnovat zvýšenou pozornost svým případným výhrám z hazardních her v roce 2024, aby předešel případným problémům s finančním úřadem při nedodržení daňových povinností.
Přečtěte si také: Co je nutné hlídat při danění hazardních her 2025? Kdy nejpozději podat daňové přiznání?