Osoby samostatně výdělečně činné, neboli OSVČ, jsou specifickou skupinou plátců pojištění a daní, a jejich povinnosti se liší v závislosti na tom, zda svou činnost vykonávají jako hlavní, vedlejší nebo jestli spadají pod paušální režim. Každý z těchto režimů je charakterizován odlišnými pravidly a požadavky na platbu záloh, což je důležité pro všechny, kteří uvažují o podnikání nebo již podnikají a chtějí mít své závazky vůči státu v pořádku.
Pokud OSVČ vykonávají svou činnost jako činnost hlavní, jsou vystaveni povinnosti pravidelného měsíčního placení záloh na zdravotní a sociální pojištění. Tyto platby jsou klíčové pro jejich budoucí zabezpečení. Pro rok 2024 bylo stanoveno, že minimální záloha na sociální pojištění činí 3 852 Kč. Tato částka zahrnuje nejen důchodové pojištění, které je zásadní pro zajištění příjmů ve stáří, ale také příspěvky na politiku zaměstnanosti. Mohlo by se zdát, že krytí rizik spojených s nemocí je obdobnou povinností, avšak pro OSVČ je nemocenské pojištění dobrovolné. Nicméně, využití této možnosti je často doporučováno jako prevence finančních problémů způsobených dlouhodobou pracovní neschopností.
Dynamika záloh na sociální pojištění se každý rok mění a OSVČ jsou povinni platit novou výši až po vyplnění a odevzdání přehledů o příjmech a výdajích. Tento byrokratický úkon je klíčovým momentem pro kalkulaci nových výší záloh. Tedy i když jsou změny minimální, mohou mít významný dopad na celkové roční náklady OSVČ.
Na druhou stranu, pokud jde o zdravotní pojištění, minimální zálohy jsou vypočítávány na základě 13,5 % z poloviny aktuální průměrné mzdy. Rok 2024 přináší minimální povinnou měsíční platbu ve výši 2 968 Kč. Tato pravidelná platba je základním kamenem systému veřejného zdravotního pojištění a zajišťuje každému přístup k potřebné lékařské péči.
Pro podnikání na vedlejší činnost se podmínky liší ještě více. Povinné platby na sociální pojištění jsou zde vztahovány pouze na ty, jejichž příjmy ponížené o výdaje přesáhnou limit 2,4 násobku průměrné mzdy. Tímto způsobem je zajištěno, že především drobní podnikatelé či lidé provozující podnikání jako doplněk k zaměstnání nejsou přetíženi. Pokud tento limit v roce 2024 překročí, musí platit minimální zálohu na sociální pojištění ve výši 1413 Kč měsíčně. Na druhé straně, pokud příjmy tento limit nepřekročí, tak záloha na sociální pojištění není povinná. Toto zjednodušení je obvykle vítáno těmi, kdo podnikají při studiu nebo jako rodiče na rodičovské dovolené.
Zdravotní pojištění pro vedlejší činnost také nabízí určité úlevy. Zálohy se během roku neplatí a výše pojistného se vypočítává z dosaženého zisku za celý rok, který se uhradí jednorázově. Tato variabilita v platbách umožňuje OSVČ lépe řídit své finanční toky a vyvarovat se nadměrnému zatížení v obdobích nízkých příjmů.
Konečně, OSVČ, kteří využívají režim paušální daně, se těší jinak strukturovanému systému záloh. Měsíčně platí jednu souhrnnou platbu, která zahrnuje minimální zálohu na sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu. Tato platba je stanovena dle příjmového pásma, kam podnikatel dle svých příjmů spadá. Podmínkou pro využití tohoto režimu je, aby příjmy OSVČ nepřekročily hranici 2 000 000 Kč ročně. V opačném případě, tedy při překročení této stanovené hranice, není povoleno v režimu paušální daně pokračovat.