Ostatní informace

Co patří do řádku A4 kontrolního hlášení?

Řádek A4 kontrolního hlášení k DPH zahrnuje následující položky:

  • Uskutečněná zdanitelná plnění nad 10 000 Kč včetně DPH poskytnutá:
    • Fyzickým osobám povinným k dani (plátcům DPH)
    • Fyzickým osobám povinným k dani (neplátcům DPH)
    • Všem právnickým osobám bez rozdílu jejich statusu vzhledem k DPH
  • Opravy výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení podle § 44 zákona o DPH
    • Tyto opravy se uvádějí bez ohledu na jejich hodnotu
    • Jedná se o specifickou úpravu vztahující se k dlužníkům v insolvenci
  • Doklady spadající do této kategorie musí být:
    • Řádně evidovány s daňovým identifikačním číslem odběratele
    • Chronologicky uspořádány podle data uskutečnění zdanitelného plnění
    • Správně klasifikovány dle příslušných sazeb DPH
  • Limitní částka 10 000 Kč je posuzována:
    • Včetně daně z přidané hodnoty
    • Pro každý jednotlivý doklad samostatně
    • Bez ohledu na počet položek na dokladu
  • Do řádku A4 se nezahrnují plnění osvobozená od daně a plnění, která nejsou předmětem daně

Přečtěte si i další informace ohledně kontrolního hlášení, které vás mohou zajímat například: Jak reagovat na výzvu k podání kontrolního hlášení když povinnost není? Co hrozí za pozdní nebo chybné kontrolní hlášení v roce 2025?