Zvýšení uplatnitelného daňového odpočtu na výzkum a vývoj za rok 2026
Připravované legislativní změny v oblasti daňových odpočtů pro výzkum a vývoj představují významný krok k podpoře inovační činnosti v České republice. Tyto změny jsou součástí rozsáhlejší reformy daňového systému, která bude implementována prostřednictvím nového zákona o Jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatelů. Daný zákon, který nabude účinnosti od ledna 2026, s sebou přináší celou řadu podstatných modifikací v oblasti zákona o dani z příjmů, přičemž jednou z nejpodstatnějších změn je právě zvýšení daňového odpočtu na výzkum a vývoj.
Klíčové změny v daňových odpočtech na výzkum a vývoj:
• Navýšení odpočtu na 150 % do limitu 50 milionů Kč
- Od zdaňovacího období 2026 si budou poplatníci moci uplatnit daňový odpočet ve výši 150 % skutečných výdajů vynaložených na výzkum a vývoj
- Tento zvýhodněný odpočet bude možné uplatnit pouze do maximální výše 50 milionů korun ročně
- Jedná se o významné navýšení oproti současnému stavu, které má motivovat firmy k investicím do inovací
• Standardní odpočet 100 až 110% nad stanoveným limitem
- Výdaje na výzkum a vývoj překračující limit 50 milionů korun si bude možné odečíst pouze v základní výši 100 % až 110% skutečných nákladů
- Toto opatření zajišťuje, že i větší společnosti s rozsáhlými výzkumnými projekty budou moci uplatnit daňové odpočty, byť ne ve zvýhodněné sazbě
• Prodloužení lhůty pro uplatnění odpočtu z 3 na 5 let
- Nová právní úprava významně prodlužuje časový horizont pro uplatnění daňového odpočtu na výzkum a vývoj
- Místo současných tří let budou mít poplatníci k dispozici celých pět let na uplatnění svého nároku
- Tato změna poskytuje firmám větší flexibilitu při plánování daňových optimalizací a umožňuje lépe rozložit daňové dopady výzkumných projektů
• Účinnost od zdaňovacího období 2026
- Všechny uvedené změny vstoupí v platnost současně s novým zákonem o Jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatelů
- Poplatníci si budou moci uplatnit zvýšené odpočty již za zdaňovací období roku 2026
- Implementace bude součástí komplexnější reformy daňového systému zaměřené na podporu podnikání a inovací
Tato legislativní úprava představuje významnou podporu pro české firmy investující do výzkumu a vývoje, přičemž kombinace vyššího odpočtu s prodlouženou lhůtou pro jeho uplatnění vytváří příznivější podmínky pro inovační činnost a konkurenceschopnost českých podniků.
Mohlo by vás také zajímat: Co je daňový odpočet na výzkum a vývoj? Na odpočet daně z příjmu myslete už na podzim, aby se na jaře 2026 projevil v přiznání