Kdo má nárok na roční daňový bonus na dítě za rok 2025 v roce 2026?

Daňový bonus na dítě představuje významnou formu finanční podpory pro rodiny s dětmi v České republice, přičemž nárok na tento benefit za zdaňovací období roku 2025 mohou uplatnit oprávnění poplatníci v průběhu roku 2026 prostřednictvím různých mechanismů daňového systému.

Základní podmínky nároku

Kdo může o bonus žádat:

• Poplatníci s nezaopatřenými dětmi – Nárok mají všichni daňoví poplatníci, kteří v průběhu celého nebo části zdaňovacího období roku 2025 měli v péči alespoň jedno nezaopatřené vyživované dítě

• Poplatníci s nárokem na daňové zvýhodnění – Musí se jednat o osoby, kterým ze zákona náleželo daňové zvýhodnění na toto dítě nebo tyto děti podle platných ustanovení zákona o daních z příjmů

• Splnění příjmového limitu – Poplatník musel v roce 2025 dosáhnout minimálních příjmů ze závislé činnosti (zaměstnání) nebo ze samostatné výdělečné činnosti (podnikání) ve výši nejméně 124 800 Kč za celý kalendářní rok

• Osoby s dostatečnou daňovou historií – Jedná se o poplatníky, kteří aktivně participovali na daňovém systému prostřednictvím své pracovní nebo podnikatelské činnosti

Vazba na daňové zvýhodnění

Propojení s daňovým zvýhodněním:

• Primární podmínka – Nárok na daňový bonus na dítě je vždy neodmyslitelně a přímo svázán s nárokem na základní daňové zvýhodnění na vyživované nezaopatřené dítě či děti daňového poplatníka

• Princip převýšení – Daňový bonus konkrétně vzniká v situaci, kdy celková částka daňového zvýhodnění, na kterou má poplatník nárok, numericky převyšuje jeho skutečnou daňovou povinnost k dani z příjmů fyzických osob za dané zdaňovací období

• Vratitelná složka – Jedná se tedy o tu část daňového zvýhodnění, která přesahuje vypočtenou daň a může být poplatníkovi vrácena jako finanční benefit od státu

• Automatická provázanost – Bez nároku na daňové zvýhodnění na dítě nemůže existovat ani nárok na související daňový bonus

Způsoby uplatnění nároku

Pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ):

• Daňové přiznání – Podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné uplatňují nárok na daňový bonus výlučně prostřednictvím řádného daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob

• Podání v roce 2026 – Toto daňové přiznání za zdaňovací období roku 2025 musí být podáno v průběhu roku 2026, standardně do 1. dubna 2026, případně do pozdějšího data při využití služeb daňového poradce

• Kompletní vyúčtování – V rámci daňového přiznání OSVČ provádějí komplexní vyúčtování všech svých příjmů a výdajů za celý rok

Pro zaměstnance:

• Roční zúčtování u zaměstnavatele – Zaměstnanci mají primárně možnost požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh na daň, v jehož rámci může být daňový bonus vypočten a vyplacen

• Daňové přiznání jako alternativa – Pokud zaměstnanec nemůže nebo nechce využít možnosti ročního zúčtování u zaměstnavatele (například při více zaměstnáních, při kombinaci příjmů, nebo pokud zaměstnavatel tuto službu neposkytuje), může nárok uplatnit samostatně v daňovém přiznání podaném v roce 2026

• Měsíční čerpání během roku – Významná část zaměstnanců však měla možnost čerpat tento daňový bonus již průběžně v měsíčních částkách přímo během celého zdaňovacího období roku 2025 prostřednictvím systému měsíčních slev na dani aplikovaných přímo zaměstnavatelem

• Vyúčtování rozdílů – V rámci ročního zúčtování nebo daňového přiznání pak dochází k finálnímu vypořádání, kdy se zjišťuje, zda byla měsíční sleva čerpána v korektní výši, nebo zda vznikl nárok na doplatek či povinnost vrátit přeplatek

Definice nezaopatřeného dítěte

Kdo je považován za nezaopatřené dítě:

• Věková kritéria – Dítě do dovršení 18 let věku nebo dítě do 26 let věku, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem či předepsaným výcvikem

• Děti se zdravotním postižením – Dítě, které se nemůže soustavně připravovat na budoucí povolání nebo vykonávat výdělečnou činnost z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu

• Evidence na úřadu práce – Dítě do 26 let evidované jako uchazeč o zaměstnání u úřadu práce

Výše minimálního příjmu

Příjmový limit 124 800 Kč ročně:

• Hrubý příjem – Jedná se o hrubé příjmy před zdaněním a odečtením sociálního a zdravotního pojištění

• Započitatelné příjmy – Do limitu se počítají pouze příjmy ze závislé činnosti (§6 zákona o daních z příjmů) a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti (§7 zákona o daních z příjmů)

• Roční suma – Limit se vztahuje na celkový součet příjmů za všech 12 měsíců kalendářního roku 2025

• Účel limitu – Tato podmínka zajišťuje, že daňový bonus směřuje k ekonomicky aktivním osobám, které se podílejí na financování veřejných rozpočtů

Tento komplexní systém daňového bonusu na dítě představuje důležitý nástroj rodinné politiky České republiky a přispívá k finanční úlevě rodin s dětmi, přičemž jeho správné uplatnění vyžaduje splnění všech zákonných podmínek a dodržení příslušných procesních postupů při vyúčtování daně.

Mohlo by vás také zajímat: Jak podepsat žádost o roční zúčtování? Do kdy požádat o roční zúčtování daně v roce 2026?