Influenceři si musí také hlídat povinnosti k DPH

Základní povinnost registrace k DPH

Každý influencer, který provozuje svou činnost jako podnikatel nebo OSVČ, musí průběžně sledovat výši svého ročního obratu, protože právě překročení zákonem stanovených limitů zakládá povinnost registrace k dani z přidané hodnoty, přičemž tato povinnost vzniká automaticky ze zákona a nelze ji ignorovat ani odkládat bez rizika sankcí ze strany finančního úřadu.
V České republice je základní hranice obratu pro povinnou registraci k DPH stanovena na 2 000 000 Kč za kalendářní rok, a jakmile influencer tuto hranici svými příjmy z influencerské činnosti překročí, je povinen se bez zbytečného odkladu k DPH zaregistrovat a následně začít tuto daň řádně přiznávat a odvádět.
Registraci k DPH je influencer povinen provést do 10 dnů od okamžiku, kdy k překročení stanoveného limitu obratu došlo, přičemž je důležité upozornit, že dřívější právní úprava stanovovala lhůtu delší, konkrétně 15 dnů, takže ti, kteří se orientují podle starších informací, by mohli tuto změnu přehlédnout a dostat se do prodlení.
Praktickým příkladem může být situace, kdy influencer v průběhu roku 2025 překročil hranici dvou milionů korun z příjmů plynoucích z jeho influencerské činnosti – v takovém případě mu vznikla povinnost registrovat se jako plátce DPH ještě v roce 2025, avšak samotná povinnost odvádět DPH mu vzniká až od 1. ledna 2026.

Vedle základního limitu dvou milionů korun existuje ještě druhý, vyšší limit obratu pro DPH, který činí 2 536 500 Kč, což odpovídá přibližně 100 tisícům eur počítaných od začátku kalendářního roku, tedy od 1. ledna.
Pokud influencer překročí tento druhý, vyšší limit obratu, nestačí mu pouze registrace – stává se povinným plátcem DPH okamžitě, tedy již od následujícího dne po překročení tohoto limitu, a od tohoto okamžiku musí DPH začít bezodkladně přiznávat a odvádět, což klade vysoké nároky na průběžné sledování výše příjmů.
Z výše uvedeného jednoznačně plyne, že influenceři by měli v průběhu celého roku pravidelně kontrolovat aktuální výši svého obratu, a jakmile se přibližují k některému z uvedených limitů, měli by se začít aktivně připravovat na splnění všech povinností s DPH spojených, aby se vyhnuli nepříjemným sankcím.

Mnoho influencerů chybně předpokládá, že do obratu pro účely DPH se počítají pouze přímé peněžní příjmy, jako jsou honoráře za spolupráci nebo výplaty z reklamních platforem, ale opak je pravdou – do obratu se započítávají i nepeněžní plnění.
Typickým příkladem nepeněžního plnění jsou tzv. barterové příjmy, tedy situace, kdy influencer neobdrží za propagaci produktu nebo služby peněžní odměnu, ale dostane přímo daný produkt či službu zdarma nebo za zvýhodněnou cenu – i hodnota těchto produktů se do obratu pro DPH počítá.
Stejně tak se do obratu pro DPH započítávají příjmy ze zahraničí, pokud mají místo plnění na území České republiky, což je oblast, které influenceři věnují jen minimální pozornost, přestože může být rozhodující pro překročení zákonného limitu.

DPH se netýká pouze influencerů s vysokými příjmy přesahujícími dva miliony korun ročně – povinnosti v oblasti DPH mohou dopadnout i na influencery s nižším obratem, a to prostřednictvím institutu tzv. identifikované osoby k DPH.
Identifikovanou osobou se influencer musí stát tehdy, pokud poskytuje své služby do zahraničí nebo přijímá služby ze zahraničí, a to bez ohledu na výši svého celkového ročního obratu – tedy i v případě, že jeho příjmy nedosahují hranice dvou milionů korun.
Nejčastějším příkladem v praxi je situace, kdy influencer pobírá příjmy z platformy YouTube nebo Google AdSense – v tomto případě totiž poskytuje reklamní službu společnosti Google, která má sídlo v Irsku, tedy v jiném členském státě Evropské unie, a právě tato přeshraniční povaha plnění zakládá povinnost stát se identifikovanou osobou k DPH.
Identifikovaná osoba má povinnost podávat přiznání k DPH a souhrnná hlášení, avšak pokud její roční obrat nepřekročí hranici dvou milionů korun, samotnou DPH odvádět nemusí – jde tedy o administrativní povinnost bez přímého daňového dopadu na výši odváděné daně.

Povinnosti identifikované osoby nevznikají influencerovi pouze tehdy, když on sám poskytuje služby do zahraničí, ale také v opačném případě – tedy tehdy, když sám přijímá služby od zahraničních subjektů.
Typickým příkladem je situace, kdy zahraniční platforma jako Google, Facebook nebo Meta strhává influencerovi provizi nebo poplatek za využívání svých služeb – v tomto případě vzniká influencerovi povinnost přiznat a zaplatit DPH z přijaté služby prostřednictvím mechanismu tzv. reverse charge neboli přenesené daňové povinnosti.
Reverse charge v praxi znamená, že influencer jako příjemce zahraniční služby musí sám za sebe přiznat a odvést DPH, které by jinak odvedl poskytovatel služby – tímto se automaticky stává identifikovanou osobou k DPH, pokud jím ještě nebyl a pokud není plátcem DPH.

Ignorování povinností v oblasti DPH je krajně nevýhodnou strategií, která influencerům v dlouhodobém horizontu může způsobit velmi závažné finanční problémy, protože finanční úřad disponuje dostatečnými nástroji a pravomocemi k tomu, aby tato pochybení odhalil a sankcionoval.
Finanční úřad může v rámci svých kontrolních pravomocí influencera k DPH zpětně zaregistrovat, a to i několik let zpětně, přičemž mu doměří veškerou neodvedenou DPH za celé toto období.
Kromě doměřené daně samotné hrozí influencerovi také penále a pokuty, které mohou celkovou dlužnou částku velmi výrazně navýšit a způsobit influencerovi závažné ekonomické obtíže, kterým by bylo možné snadno předejít včasnou a řádnou registrací a plněním zákonných povinností.
Z tohoto důvodu je velmi doporučováno, aby influenceři spolupracovali s daňovým poradcem nebo účetním, který jim pomůže průběžně sledovat výši obratu, hlídat relevantní limity a včas splnit veškeré zákonné povinnosti týkající se DPH dříve, než je na to upozorní finanční úřad formou sankce.