Pro rok 2024 došlo k významné změně v oblasti zdanění hazardních her, která bude mít dopad na daňová přiznání podávaná v roce 2025. Limit osvobození výher od daně se dramaticky snížil z původního 1 000 000 Kč na pouhých 50 000 Kč za kalendářní rok. Tato změna znamená, že se povinnost zdanění výher nyní týká podstatně širšího okruhu hráčů než kdykoli předtím.
Rozdíly v typech hazardních her a odpovědnosti za zdanění
Při posuzování daňové povinnosti je klíčové rozlišovat mezi různými druhy hazardních her:
Automaty, živé hry a turnaje
U těchto typů hazardních her si zdanění musí ohlídat sám hráč. Provozovatel hazardních her v těchto případech zdanění nijak neřeší a nehradí. To zahrnuje:
- Výherní automaty
- Živé hry (např. ruleta, poker)
- Turnajové hry
Tomboly a loterie
Naopak u tombol a loterií se uplatňuje jiný systém – výhra se daní srážkovou daní, kterou provádí přímo provozovatel ještě před vyplacením výhry výherci.
Princip výpočtu zdanitelného příjmu
Pro účely zdanění se posuzuje rozdíl mezi celkovými vklady a výhrami za kalendářní rok u každé hry samostatně. Pokud tento rozdíl u konkrétního druhu hry za rok přesáhne 50 000 Kč, musí výherce tento příjem uvést v daňovém přiznání a ve stanovené lhůtě uhradit příslušnou daň.
Každý typ hazardní hry se posuzuje odděleně. Jestliže tedy poplatník v roce 2024 získal výhru z živé hry (například rulety v kasinu) a zároveň výhru z automatu, musí při podávání daňového přiznání v roce 2025 hodnotit limit pro osvobození od daně u každé z těchto výher samostatně.
Praktický příklad
Během roku 2024 jste vložili do kurzových sázek celkem 80 000 Kč a celkově jste vyhráli 140 000 Kč. Výpočet zdanitelného příjmu:
- Celkové výhry: 140 000 Kč
- Celkové vklady: 80 000 Kč
- Rozdíl: 60 000 Kč
Vzhledem k tomu, že rozdíl činí 60 000 Kč, což je o 10 000 Kč více než limit pro osvobození (50 000 Kč), musíte tento příjem uvést v daňovém přiznání a zdanit ho.
Vyplnění daňového přiznání
V daňovém přiznání je nutné uvést:
- Celkovou částku výher
- Celkovou částku vložených vkladů do konkrétního typu hry
Tyto údaje je třeba uvést, pokud rozdíl přesahuje 50 000 Kč a příjem tedy podléhá zdanění.
Termíny pro podání daňového přiznání
- Listinná podoba: do 1. dubna 2025
- Elektronické podání: do 2. května 2025
- Podání prostřednictvím daňového poradce: do 1. července 2025
Může být dobré si také přečíst: Kdo nemusí podávat daňové přiznání elektronicky v roce 2025?