Co když se nepodaří obhájit daňovou uznatelnost výdajů za poradenství?
V případě, že se firmě nepodaří obhájit daňovou uznatelnost výdajů za poradenství, může mít tento neúspěch závažné důsledky pro její finanční situaci a daňovou povinnost. Klíčovým momentem je schopnost firmy prokázat, že náklady vynaložené na daňové poradenství jsou neoddělitelně spjaty s jejími zdanitelnými příjmy. To zahrnuje doklady a jasné propojení s konkrétními obchodními aktivitami, které vedou k dosažení, zajištění nebo udržení těchto příjmů.
Podmínky a principy obhajoby daňové uznatelnosti:
1. Prokazování účelnosti nákladů:
- Firmy musí jasně doložit, že výdaje na poradenství přímo souvisejí s jejich zdanitelnými příjmy.
- Musí existovat relevantní a nezpochybnitelné důkazy, jako jsou smlouvy o poradenství, zprávy a závěry z poradenských činností.
2. Důkazní povinnost firmy:
- Je odpovědností poplatníka, tedy firmy, zajistit a předložit důkazy, které věrohodně prokazují účelnost nákladů.
- Správce daně není povinen prokazovat, jak obchodní případy proběhly, ale může zpochybnit předložené důkazy, pokud má pochybnosti o jejich důvěryhodnosti.
3. Možné důsledky neprokázání:
- Pokud firma nedokáže splnit svou důkazní povinnost, není oprávněna si dané náklady daňově odečíst.
- Finanční úřad může následně přistoupit k doměření daně, což znamená, že firma bude nucena vrátit neoprávněně odečtené částky.
4. Kroky k zabránění zpochybnění:
- Už při vynakládání nákladů by firma měla mít na paměti nutnost uchovávat veškerou dokumentaci v maximálně detailní a srozumitelné formě.
- Je důležité zajišťovat pravidelné revize daňové dokumentace a spolupracovat s daňovými odborníky, kteří pomohou zafixovat splnění všech povinností.
Závěr a důraz na odpovědnost:
Úspěšná obhajoba daňové uznatelnosti výdajů na poradenství vyžaduje pečlivé plánování a důkladnou přípravu ze strany firmy. Zodpovědnost za zajištění kvalitní a spolehlivé dokumentace leží především na poplatníkovi, který musí být připraven poskytnout důkazy o souvisejícím plnění a daňových tvrzeních. Bez důrazné přípravy a souladu s platnými předpisy se firma vystavuje riziku finančních ztrát a dodatečných daňových povinností.
Přečtěte si také: Jak uvést příjmy z pronájmu v daňovém přiznání v roce 2025? Jaký je rozdíl mezi daňovým dokladem a fakturou?