Ostatní informace

Co patří do řádku A5 kontrolního hlášení k DPH?

  • Řádek A5 slouží pro souhrnné uvádění uskutečněných zdanitelných plnění v nižších hodnotách
  • Zahrnuje všechny příjmy a výdaje do 10 000 Kč včetně DPH za celé zdaňovací období
  • Plnění se v tomto řádku uvádějí kumulativně (souhrnně)
  • Na rozdíl od řádků A1-A4 se zde neuvádí jednotlivé doklady samostatně

Plnění pro osoby nepovinné k dani

  • Zdanitelná plnění poskytnutá fyzickým osobám nepovinným k DPH (běžní spotřebitelé) bez ohledu na výši plnění
  • Plnění, na která není povinnost vystavit daňový doklad dle zákona o DPH
  • Všechny transakce s koncovými zákazníky (B2C) bez ohledu na jejich hodnotu

Plnění pro zahraniční subjekty

  • Plnění poskytnutá osobám povinným k DPH, které nejsou usazeny v tuzemsku
  • Transakce se zahraničními osobami, které nemají přidělené české DIČ
  • Služby a dodávky zboží pro zahraniční firmy, které nejsou registrovány k DPH v ČR

Speciální typy plnění

  • Částka přirážky u plnění uskutečněných ve zvláštním režimu pro cestovní služby (do 10 000 Kč včetně DPH)
  • Částka přirážky při použití režimu pro použité zboží (do 10 000 Kč včetně DPH)
  • Opravy základu daně a výše DPH dle § 42 zákona o DPH (do 10 000 Kč včetně DPH)

Praktické aspekty vykazování

  • V řádku A5 se uvádí souhrnně základ daně a daň dle jednotlivých sazeb DPH
  • Plnění jsou rozdělena podle příslušných sazeb (základní, první snížená, druhá snížená)
  • Není nutné identifikovat jednotlivé doklady ani jejich příjemce
  • Evidují se zde pouze data o celkových částkách za zdaňovací období

Přečtěte si také: Kdo má povinnost podávat kontrolní hlášení DPH? Jak je to s prominutím pokut u kontrolního hlášení k DPH?