Co patří do řádku A5 kontrolního hlášení k DPH?
- Řádek A5 slouží pro souhrnné uvádění uskutečněných zdanitelných plnění v nižších hodnotách
- Zahrnuje všechny příjmy a výdaje do 10 000 Kč včetně DPH za celé zdaňovací období
- Plnění se v tomto řádku uvádějí kumulativně (souhrnně)
- Na rozdíl od řádků A1-A4 se zde neuvádí jednotlivé doklady samostatně
Plnění pro osoby nepovinné k dani
- Zdanitelná plnění poskytnutá fyzickým osobám nepovinným k DPH (běžní spotřebitelé) bez ohledu na výši plnění
- Plnění, na která není povinnost vystavit daňový doklad dle zákona o DPH
- Všechny transakce s koncovými zákazníky (B2C) bez ohledu na jejich hodnotu
Plnění pro zahraniční subjekty
- Plnění poskytnutá osobám povinným k DPH, které nejsou usazeny v tuzemsku
- Transakce se zahraničními osobami, které nemají přidělené české DIČ
- Služby a dodávky zboží pro zahraniční firmy, které nejsou registrovány k DPH v ČR
Speciální typy plnění
- Částka přirážky u plnění uskutečněných ve zvláštním režimu pro cestovní služby (do 10 000 Kč včetně DPH)
- Částka přirážky při použití režimu pro použité zboží (do 10 000 Kč včetně DPH)
- Opravy základu daně a výše DPH dle § 42 zákona o DPH (do 10 000 Kč včetně DPH)
Praktické aspekty vykazování
- V řádku A5 se uvádí souhrnně základ daně a daň dle jednotlivých sazeb DPH
- Plnění jsou rozdělena podle příslušných sazeb (základní, první snížená, druhá snížená)
- Není nutné identifikovat jednotlivé doklady ani jejich příjemce
- Evidují se zde pouze data o celkových částkách za zdaňovací období
Přečtěte si také: Kdo má povinnost podávat kontrolní hlášení DPH? Jak je to s prominutím pokut u kontrolního hlášení k DPH?