Vyplňování Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a využití daňového zvýhodnění je pro zaměstnavatele v roce 2024 složitější než v minulých letech. Aby se situace zjednodušila, Generální finanční ředitelství ČR vypracovalo příručku, která má pomoci v orientaci v nových požadavcích.
Uvedenou složitost způsobují legislativní změny v pravidlech spoření na stáří, jež nabyly účinnosti od začátku roku 2024. Generální finanční ředitelství reagovalo na tuto situaci zveřejněním návodu, který zaměstnavatelům má pomoci s orientací v postupu vyplňování daného tiskopisu. Důležité je zdůraznit, že pro smlouvy o penzijním připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění a soukromé životní pojištění uzavřené do 31. prosince 2023 se nová legislativa nevztahuje. To znamená, že pokud budou tyto smlouvy předčasně ukončeny, zaměstnanci nebudou nuceni dodaňovat příspěvky od zaměstnavatele.
Zvýšenou pozornost si při vyplňování žádají řádky číslo 10 a 13
Pečlivou pozornost je nutné věnovat zejména správnému vyplnění údajů do řádků číslo 10 a 13 a specifické výjimce zde obsažené.. V řádku 10 je nutné zapsat příspěvky na spořící produkty s datem smlouvy po 1. lednu 2024, které jsou podle zákona o daních z příjmů od daně osvobozeny. Výjimkou je soukromé životní pojištění, kde se do tohoto řádku zahrnují i příspěvky na smlouvy uzavřené před rokem 2024.
Řádek 13 pak vyžaduje uvést částky vynaložené na produkty určené pro stáří, které přispěly ke snížení daňového základu v ročním zúčtování záloh. Tato informace je nezbytná v případě, že by poplatník nedodržel smluvní podmínky spoření a byl by povinen tyto částky dotančit.
Další informace k této problematice naleznete na webových stránkách Finanční správy ČR.