Placení DPH, neboli daně z přidané hodnoty, je proces, který se může na první pohled jevit jako složitý, ale při podrobnějším pohledu se dají jeho jednotlivé kroky a principy dobře pochopit. Prvním klíčovým aspektem, který je třeba si uvědomit, je, že přidaná hodnota představuje nárůst hodnoty výrobku nebo služby v průběhu výrobního procesu. Tento nárůst se odráží ve finální ceně, kterou je třeba zaplatit a také odvést státu.
Přidaná hodnota zahrnuje náklady na suroviny, práci, energii a další komponenty, které jsou nutné k vytvoření finálního produktu. Jinými slovy, když výrobce kupuje suroviny, přidává hodnotu tím, že je zpracovává a vytváří z nich nový výrobek, který poté prodává spotřebiteli.
Plátci DPH, kteří daň odvádí mají nejen povinnosti, ale také nárok na odpočet
Plátcem DPH může být jakákoli osoba či firma registrovaná k této dani, která má povinnost odvádět daň státu. Plátci DPH z řad podnikatelů a firem jsou povinni evidovat veškeré transakce, které podléhají DPH, a tyto transakce zahrnout do svého daňového přiznání a odvádět DPH státu. Zároveň však mají tito plátci DPH právo na odpočet daně zaplacené na vstupu, což znamená, že mohou snížit svou daňovou povinnost o částku DPH, kterou zaplatili při nákupu zboží a služeb pro svou podnikatelskou činnost.
Představme si výrobce, který vyrábí a prodává výrobky koncovým spotřebitelům. Aby výrobce mohl zahájit výrobu, musí nakoupit suroviny, jako jsou kov, plast nebo dřevo. Kromě toho spotřebovává energii a platí zaměstnance, kteří se na výrobě podílejí. Všechny tyto náklady se kumulativně promítají do konečné ceny výrobku. Když výrobce prodá hotový výrobek spotřebiteli, připočítá k ceně DPH, kterou poté musí odvést státu. Tento proces se nazývá odvádění daně na výstupu.
Ještě předtím, než výrobce odvede státu DPH z prodeje, má právo si uplatnit odpočet daně na vstupu. To znamená, že si může odečíst DPH, kterou zaplatil při nákupu surovin, energie a dalších potřebných vstupů pro výrobu. Tento odpočet umožňuje výrobci odvést státu pouze rozdíl mezi DPH na výstupu a DPH na vstupu, což efektivně znamená, že DPH je nakonec zaplacena pouze z přidané hodnoty, kterou výrobce vytvořil.
Zásadní je nezapomínat podávat pravidelně přiznání k DPH
Důležité je také zmínit, že daň z přidané hodnoty se neplatí z každé jednotlivé transakce okamžitě, ale souhrnně za určité zdaňovací období. Toto období může být buď kalendářní měsíc, nebo kalendářní čtvrtletí, v závislosti na velikosti a specifikách podnikání. Na konci každého zdaňovacího období plátce DPH podává přiznání k DPH, ve kterém uvádí veškeré transakce podléhající dani a vypočítává celkovou částku, kterou musí státu odvést.