Vládní novela zákona o DPH, která vstupuje v účinnost od 1. ledna 2025, přináší zásadní změny v oblasti daňového systému České republiky. Tyto změny významně ovlivňují jak malé podnikatele, tak větší společnosti, a zavádějí nové postupy v souladu s evropskou legislativou.
Nový režim pro malé podniky
V rámci harmonizace s právem Evropské unie zavádí novela speciální režim pro malé podniky, který přináší významné zjednodušení jejich daňových povinností. Podnikatelé, jejichž obrat nepřesáhne hranici 100 000 eur (přibližně 2,5 milionu korun) za kalendářní rok, mohou nově využívat výhody statutu neplátce DPH i při podnikání v ostatních členských státech EU.
Změny v registračních limitech
Novela zavádí dva klíčové registrační limity: 1. Základní limit 2 miliony Kč – při jeho překročení vzniká plátcovství od začátku následujícího roku 2. Harmonizovaný limit 2 536 500 Kč – při jeho překročení vzniká plátcovství ihned následující den
Úpravy v odpočtech DPH
Významné změny nastávají v oblasti odpočtů DPH:
- Zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu z 3 let na 2 roky
- Prodloužení lhůty pro opravu základu daně ze 3 na 7 let
- Zrušení limitu 2 milionů Kč pro odpočet u sportovních vozů
Nesplacené pohledávky a DPH
Nová pravidla vyžadují vrácení uplatněného odpočtu DPH u pohledávek nesplacených déle než 6 měsíců. Tento mechanismus má za cíl zlepšit platební morálku a předcházet daňovým únikům.
Stanovení základu daně
Novela přináší přesnější pravidla pro stanovení základu daně v případech:
- Kombinované úplaty (peněžní a nepeněžní)
- Převodu nemovitostí zaměstnancům
- Virtuálně přenášených kulturních a sportovních akcí
Závěr
Tyto změny vyžadují od podnikatelů důkladnou přípravu a případnou úpravu jejich účetních a daňových postupů. Doporučuje se konzultace s daňovými poradci pro zajištění správné implementace nových pravidel.