Povinnou osobou dle zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, známého také pod zkratkou AML zahrnuje celou řadu subjektů působících v různých oblastech finančního a ekonomického sektoru. Tyto subjekty mají zákonem stanovené povinnosti, jejichž cílem je předcházet a odhalovat praní špinavých peněz a financování terorismu.
Spektrum povinných osob zahrnuje podnikající subjekty, ale i nepodnikající právnické osoby
- Mezi povinné osoby patří především banky a jiné úvěrové instituce, které poskytují velké množství finančních služeb, jako jsou přijímání vkladů, poskytování úvěrů, provádění platebního styku a další. Dále sem spadají spořitelní a úvěrní družstva, která fungují na podobném principu jako banky, ale jsou vlastněna svými členy. Povinnou osobou jsou také subjekty oprávněné k poskytování leasingu, záruk, úvěrů a peněžních půjček, stejně jako osoby oprávněné ke zprostředkování spoření, leasingu, úvěrů nebo peněžních půjček.
- Zákon se vztahuje i na investiční společnosti a fondy, obchodníky s cennými papíry, organizátory regulovaných trhů a provozovatele mnohostranného obchodního systému. Tyto subjekty se pohybují v oblasti kapitálových trhů a investic, kde je riziko praní špinavých peněz obzvláště vysoké.
- Mezi další povinné osoby patří pojišťovny a zajišťovny, které poskytují širokou škálu pojistných produktů, a také osoby oprávněné ke zprostředkování pojištění. Zákon nevynechává ani poskytovatele platebních služeb, vydavatele elektronických peněz, provozovatele poštovních služeb a směnárny.
- V neposlední řadě se povinnosti vztahují také na kasina a jiné provozovatele hazardních her, realitní zprostředkovatele, advokáty, notáře, soudní exekutory, auditory, daňové poradce a účetní. Tyto profese často přicházejí do styku s velkými finančními transakcemi a majetkovými převody, což je činí náchylnými k možnému zneužití pro praní špinavých peněz.
Všechny tyto povinné osoby musí dodržovat řadu pravidel a postupů stanovených AML zákonem. Mezi nejdůležitější patří povinnost identifikace a kontroly klienta, oznamování podezřelých obchodů, vedení záznamů a jejich uchovávání po zákonem stanovenou dobu, vytvoření a uplatňování systému vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu, a pravidelné školení zaměstnanců v této oblasti. Klíčovou povinností je nahlášení kontaktní osoby FAÚ.