Základní změna limitu pro osvobození od daně
Rok 2024 přinesl zásadní změnu v oblasti zdanění výher, která se projeví v daňových přiznáních podávaných v roce 2025. Došlo k dramatickému snížení limitu pro osvobození výher od daně z příjmů fyzických osob, a to z původního 1 000 000 Kč na pouhých 50 000 Kč. Tato změna výrazně rozšiřuje okruh osob, které budou muset své výhry danit.
Kdo musí danit výhry v roce 2025?
Situace vyžadující zdanění:
1. Jednotlivé výhry s hodnotou nad 50 000 Kč podléhají zdanění
2. Souhrn výher z kurzových sázek, technických her a živých her překračující 50 000 Kč musí být zdaněn samotným výhercem
3. Výherce je povinen podat daňové přiznání, pokud jeho výhry z kurzových sázek, automatů, pokeru, rulety a podobných her v součtu za kalendářní rok 2024 přesáhnou 50 000 Kč (po odečtení vkladů)
Rozdílný přístup ke zdanění podle typu výhry:
Loterie, tomboly a soutěže:
- U výher nad 50 000 Kč je daň sražena přímo u zdroje (15% srážková daň)
- Výherce obdrží již zdaněnou částku
- Jednotlivé výhry se neposuzují v součtu, ale samostatně
- Výherce nemusí podávat daňové přiznání, ale může ho podat a sraženou daň odečíst z celkové daňové povinnosti
Kurzové sázky, technické hry (automaty) a živé hry (poker, ruleta, kostky):
- Odpovědnost za zdanění je na samotném hráči
- Výhry z jednotlivých druhů těchto her se sčítají pro posouzení limitu 50 000 Kč
- Při překročení limitu je nutné podat daňové přiznání
- Výhry se zdaňují 15% daní jako ostatní příjem
- Jako výdaj lze uplatnit pouze vklady do hazardní hry
Důležité upozornění
Nejčastější situace, kdy výherce musí zdanit výhry a podat daňové přiznání v roce 2025, nastane, když součet jeho výher z kurzových sázek, technických her nebo živých her za rok 2024 přesáhne 50 000 Kč. V takovém případě je nutné podat daňové přiznání a odvést 15% daň z příjmů.
U loterií, tombol a soutěží je situace odlišná – zdanění probíhá automaticky srážkovou daní u každé jednotlivé výhry nad 50 000 Kč a výherce nemusí nic dodatečně řešit, pokud nechce optimalizovat svou daňovou povinnost.
Informace ohledně zdanění hazardních her přináší i jeden z předchozích článků tohoto portálu a může být dobré si také ujasnit, co je to daňová optimalizace.