Kdy je příjem z prodeje cenných papírů osvobozen od daně v roce 2025?

Od daně z příjmů jsou osvobozeny příjmy plynoucí z prodeje cenných papírů, avšak pouze za předpokladu, že celková suma těchto příjmů nepřekročí u daného poplatníka ve zdaňovacím období hranici 100 000 Kč. Toto osvobození se vztahuje na cenné papíry, které nejsou součástí obchodního majetku poplatníka. Zmíněná podmínka je zakotvena v § 4 odst. 1 písm. t) příslušného zákona.

Osvobození má příjmový limit a při překročení se daní celá částka

Podobný princip osvobození se uplatňuje i v případě příjmů pramenících z podílů, které připadají na podílové listy při zrušení podílového fondu. I zde platí limit 100 000 Kč, který nesmí být překročen, aby mohlo být osvobození uplatněno.

Je důležité zdůraznit, že pokud příjem z prodeje cenných papírů přesáhne stanovenou částku 100 000 Kč, pak podléhá zdanění celý tento příjem, nikoliv pouze část převyšující daný limit. Jinými slovy, jakmile je hranice 100 000 Kč překročena, byť jen o korunu, osvobození se na žádnou část příjmu nevztahuje a celá suma musí být zahrnuta do základu daně.

Osvobodit může i splnění časového testu

Zákon však pamatuje i na situace, kdy je příjem z prodeje cenných papírů osvobozen od daně z příjmů i při překročení limitu 100 000 Kč. Děje se tak v případě, že doba mezi nabytím a úplatným převodem cenného papíru přesáhne 3 roky. Pokud tedy poplatník vlastní cenný papír déle než 3 roky a poté jej úplatně převede, je příjem z tohoto převodu osvobozen od daně z příjmů bez ohledu na výši příjmu.

Tyto daňové úlevy mají za cíl podpořit dlouhodobé investování a zároveň umožnit drobným investorům realizovat menší objemy obchodů s cennými papíry, aniž by museli řešit zdanění případných zisků. Limity a podmínky pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů jsou jasně vymezeny zákonem a poplatníci by se s nimi měli důkladně seznámit, aby mohli optimalizovat své daňové povinnosti v souladu s platnou legislativou.

V neposlední řadě je třeba mít na paměti, že daňové zákony se mohou v průběhu času měnit, a proto je nezbytné sledovat aktuální znění příslušných ustanovení a případné novelizace. Pouze tak lze zajistit, že poplatník bude postupovat v souladu s platnou legislativou a využije všech možností daňové optimalizace, které mu zákon nabízí.

Čtěte také: Jak optimalizovat daně v s.r.o.?