Kdy se daní a nedaní výnosy a dividendy s akumulačních a distribučních ETF?

Akumulační ETF – princip a zdanění

Jak akumulační ETF funguje

• Akumulační ETF automaticky reinvestuje veškeré přijaté dividendy zpět do fondu
• Investor nedostává žádné přímé výplaty dividend na svůj účet
• Hodnota podílu investora postupně roste díky opětovnému investování výnosů
• Strategie je primárně zaměřena na dlouhodobé zhodnocení majetku
• Minimalizuje nutnost průběžného zdanění, protože nedochází k výplatám

Zdanění příjmu z prodeje akumulačního ETF

• Časový test – osvobození po 3 letech:
  • Pokud investor drží akumulační ETF déle než 3 roky a poté jej prodá, příjem z prodeje je zcela osvobozen od daně z příjmů
  • Investor nemusí podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob z tohoto titulu
  • Investor neplatí žádnou daň z dosaženého zisku bez ohledu na jeho výši
• Prodej před uplynutím 3 let – povinnost zdanit:
  • Pokud investor prodá akumulační ETF dříve než po 3 letech držení, příjem z prodeje musí být zdaněn
  • Příjem se zdaňuje jako ostatní příjem podle příslušných ustanovení zákona o daních z příjmů
  • Investor je povinen podat daňové přiznání a příjem řádně přiznat a odvést daň
• Hodnotový test – osvobození do 100 000 Kč:
  • I při držení kratším než 3 roky platí výjimka, pokud celkový příjem z prodeje ETF nepřesáhne 100 000 Kč za kalendářní rok
  • Takový příjem je rovněž osvobozen od daně z příjmů
  • Pokud příjem přesáhne hranici 100 000 Kč a časový test nebyl splněn, celý příjem podléhá zdanění

Distribuční ETF – princip a zdanění

Jak distribuční ETF funguje

• Distribuční ETF pravidelně vyplácí dividendy přímo svým podílníkům
• Investor přijímá dividendy na svůj účet v pravidelných intervalech (měsíčně, čtvrtletně, ročně)
• Vyplacené dividendy může investor použít dle vlastního uvážení – pro osobní spotřebu nebo k reinvestování
• Fond nezvyšuje automaticky hodnotu podílu reinvesticí, ale vyplácí výnosy ven

Zdanění dividend z distribučního ETF

• Dividendy se musí zdanit vždy – bez výjimky a bez ohledu na jakékoli časové testy
• Povinnost zdanit dividendu vzniká v okamžiku jejího připsání, nikoli až při převodu na běžný účet
• Důležité: i pokud investor dividendu okamžitě reinvestuje a peníze si nevybere, stále vzniká povinnost tuto dividendu zdanit
• Standardní sazba daně z dividend činí 15 %
• U investorů s vysokými příjmy může být uplatněna progresivní sazba 23 % (při překročení zákonem stanovené hranice příjmů)
• Dividendy je nutné přiznat v daňovém přiznání a odvést příslušnou daň

Zdanění příjmu z prodeje distribučního ETF

• Pravidla pro zdanění příjmu z prodeje podílu distribučního ETF jsou shodná s akumulačním ETF
• Platí stejný časový test tří let – po uplynutí doby držení delší než 3 roky je příjem z prodeje osvobozen
• Platí stejný hodnotový test 100 000 Kč – příjem do této hranice je při kratším držení osvobozen
• Příjem z prodeje a příjem z dividend jsou dvě zcela oddělené kategorie, které se posuzují každá zvlášť

Klíčový rozdíl mezi dividendami a příjmem z prodeje ETF

Mohlo by vás také zajímat: Co jsou pasivní příjmy? Zdanění dividend