Jak podat přiznání k DPH jako identifikovaná osoba?

Identifikovaná osoba (IO) představuje specifický typ daňového subjektu v systému DPH, který má zvláštní postavení. Na rozdíl od běžných plátců DPH se její povinnosti vztahují výhradně na přeshraniční plnění, zatímco v rámci tuzemských transakcí zůstává v pozici neplátce. To znamená, že nemusí řešit DPH u běžných domácích obchodních vztahů, ale musí se vypořádat s daňovými povinnostmi při obchodování se zahraničím.

Elektronické podání přiznání

V dnešní digitální době je proces podání daňového přiznání plně elektronizován. Identifikovaná osoba má k dispozici dva hlavní kanály pro podání:

1. Portál Mojedane.cz 2. Datovou schránku

Přičemž portál Mojedane.cz představuje nejčastěji využívanou a uživatelsky nejpřívětivější cestu.

Struktura daňového přiznání

Při vyplňování elektronického formuláře musí identifikovaná osoba věnovat pozornost několika klíčovým sekcím:

• Řádky 3-6: Zde se uvádí veškeré pořízení zboží a přijetí služeb z členských států EU
• Řádky 12-13: Tyto řádky slouží pro zaznamenání přijatých služeb ze třetích zemí
• Řádek 21: Na tento řádek patří poskytnuté služby s místem plnění v jiném členském státě EU

Termíny a povinnosti podání

Kdy podat přiznání

Klíčové je pochopit, že identifikovaná osoba nepodává přiznání každý měsíc, ale pouze v případech, kdy:

• Poskytla službu do EU
• Přijala službu z EU nebo třetí země
• Pořídila zboží z EU

Deadline pro podání je stanoven na 25. den měsíce následujícího po měsíci, ve kterém došlo k přeshraničnímu plnění.

Období bez aktivity

V měsících, kdy identifikovaná osoba nerealizovala žádné přeshraniční transakce, nemá povinnost podávat nulové přiznání. Toto je významný rozdíl oproti běžným plátcům DPH, kteří musí podávat přiznání i v případě nulové aktivity.

Důležité je vědět jak se stát identifikovanou osobou.