Co musí být splněno pro odpočet DIP z daní a jak je to s výběry?
- DIP je moderní forma spoření na stáří kombinovaná s možností investování prostřednictvím prověřených investičních nástrojů
- Systém je v provozu od roku 2024
- Funguje podobně jako dřívější penzijní produkty, ale s možností aktivního investování a zhodnocování naspořených prostředků
- Poplatník může využívat daňovou podporu státu i příspěvky od zaměstnavatele
Daňový odpočet – základní pravidla
- Roční příspěvky vložené do DIP si poplatník může uplatnit jako odpočet ze základu daně
- Maximální výše odpočtu činí 48 000 Kč ročně
- Odpočet snižuje celkovou daňovou povinnost poplatníka
- Aby bylo možné odpočet uplatnit, musí být současně splněny dvě zákonné podmínky
Dvě povinné podmínky pro uplatnění odpočtu
1. Minimální doba trvání produktu: K výběru prostředků nesmí dojít dříve než po 10 letech (120 měsících) od vzniku DIP 2. Minimální věk poplatníka: Výběr prostředků nesmí proběhnout dříve, než poplatník dosáhne věku 60 let
- Obě podmínky musí být splněny zároveň
Kdy se výběr za výběr nepovažuje?
- Za výběr prostředků se nepovažuje situace, kdy jsou veškeré prostředky ze zrušeného DIP převedeny na jiný DIP s daňovou podporou
- Převod musí být úplný – týká se všech prostředků, nikoliv jejich části
Co se stane při nedodržení podmínek?
- Pokud poplatník podmínky nedodrží (včetně výběru jediné koruny), vzniká mu povinnost vrátit veškeré dříve uplatněné odpočty
- Dodanění se týká odpočtů uplatněných až 10 let zpětně
- Povinnost dodanění platí bez výjimky – i při symbolickém výběru minimální částky
- Nedodržení podmínek tedy může mít velmi výrazný finanční dopad
Mohlo by vás také zajímat: K nižšímu odvodu daní pomůže i nový spořící investiční produkt Kolik může ušetřit na dani pojištění dlouhodobé péče?