Daňové zvýhodnění na dítě je v ČR určeno jak pro poplatníky, kteří zde celoročně pracují a žijí, tak i pro ty, kteří zde nemají trvale kořeny, ale mají zde velkou část svých výdělečných příjmů čili daňové nerezidenty. Aby však mohli daňoví nerezidenti toto zvýhodnění využít, je nutné, aby splnili několik specifických podmínek, které jsou pevně stanoveny v zákoně o daních z příjmů.
Pro daňové zvýhodnění musí mít nerezident 90% svých příjmů ze zdrojů ČR
Jednou z klíčových podmínek je, že úhrn všech příjmů daňového nerezidenta z českých zdrojů musí tvořit nejméně devadesát procent celkového objemu jeho příjmů. Výjimku tedy tvoří pouze ty příjmy, které jsou buď zcela mimo předmět daně, nebo jsou od daně osvobozeny. Tato podmínka je zásadní pro zamezení zneužívání systému zvýhodnění a zajištění spravedlivého rozdělení daňových úlev mezi všechny občany.
Dále je nezbytné, aby daňový nerezident prokázal výši svých příjmů ze zahraničí. Tento důkaz je nutné předložit ve formě potvrzení od zahraničního správce daně, což slouží jako záruka transparentnosti a průhlednosti veškerých finančních toků.
Musí být rezidentem jiné země EU nebo rezidentem některé ze zemí EHP
Kromě toho musí daňový nerezident splnit podmínku bytí daňovým rezidentem v některém z členských států Evropské unie nebo státu, který je součástí Evropského hospodářského prostoru. Tímto opatřením je zajištěna kooperace mezi Českou republikou a ostatními státy v rámci daňových záležitostí a je zamezeno možnému daňovému úniku.
Bez podání daňového přiznání se záležitost neobejde
Poslední, ale neméně důležitou podmínkou pro uplatnění daňového zvýhodnění na dítě je nutnost podání daňového přiznání k dani z příjmů. V tomto přiznání musí daňový nerezident uvést veškeré relevantní informace o dítěti nebo dětech, na které si přeje zvýhodnění uplatnit. K tomuto daňovému přiznání je rovněž potřeba připojit kopii rodného listu dítěte, čímž je proces žádosti o daňové zvýhodnění na dítě zformalizován a dokončen.