Zálohy na daň z příjmů právnických osob představují významnou součást daňového systému, jehož prostřednictvím právnické osoby průběžně odvádějí částky na budoucí daňovou povinnost. Tyto zálohy jsou stanoveny na základě poslední známé daňové povinnosti a jejich účtování musí být v souladu s účetními předpisy a zásadami.
Postup účtování záloh na daň z příjmů právnických osob
- Předpis zálohy na daň z příjmů:
- MD 341 – Daň z příjmů
- D 221 – Bankovní účty
- Úhrada zálohy na daň z příjmů:
- MD 221 – Bankovní účty
- D 341 – Daň z příjmů
- Zaúčtování splatné daně z příjmů v daňovém přiznání:
- MD 591 – Daň z příjmů – splatná
- D 341 – Daň z příjmů
- Zúčtování zaplacených záloh s daňovou povinností:
- MD 341 – Daň z příjmů (zaplacené zálohy)
- D 341 – Daň z příjmů (daňová povinnost)
- V případě doměrku daně z příjmů správcem daně:
- MD 595 – Dodatečné odvody daně z příjmů
- D 341 – Daň z příjmů
- Tvorba rezervy na daň z příjmů (při sestavování účetní závěrky před známou daňovou povinností):
- MD 599 – Tvorba a zúčtování rezervy na daň z příjmů
- D 454 – Rezerva na daň z příjmů
- Rozpuštění rezervy na daň z příjmů po zjištění skutečné daňové povinnosti:
- MD 454 – Rezerva na daň z příjmů
- D 599 – Tvorba a zúčtování rezervy na daň z příjmů
- Nedoplatek daně z příjmů (rozdíl mezi daňovou povinností a zaplacenými zálohami):
- MD 341 – Daň z příjmů
- D 221 – Bankovní účty
- Přeplatek daně z příjmů (zálohy převyšují daňovou povinnost):
- MD 221 – Bankovní účty
- D 341 – Daň z příjmů
Správné účtování daně z příjmů je důležité nejen z hlediska dodržování účetních a daňových předpisů, ale také pro zajištění věrného a poctivého obrazu o finanční situaci společnosti.
Na tomto portálu můžete najít také informace: Jakou přílohu k přiznání nesmí zapomenout s. r. o. právnická osoba? Jak se počítá záloha na daň z příjmů právnických osob?