Kdy je k vratce DPH potřeba Prohlášení pro poměrný nárok na odpočet DPH?

V oblasti podnikatelských finančních operací, zejména v kontextu DPH, se žadatelé často potýkají se složkami pohledávek a závazků týkajícími se vratky DPH v rámci Evropské unie. Toto je důležitý aspekt pro všechny plátce DPH, kteří své služby nebo produkty poskytují za hranicemi svého domovského státu. Při zvažování žádosti o vratku DPH je zásadní, aby se podnikatelé orientovali v pravidlech a dokumentaci, kterou tato žádost může vyžadovat.

Dokumenty potřebné pro vratku DPH:

1. Základní žádost: V první řadě je nezbytné vyplnit základní formulář pro žádost o vratku DPH. Tento formulář obsahuje informace jako identifikace žadatele, podrobnosti o zaplacené dani v zahraničí, a účel nákupu, který byl touto daní zatížen.

2. Prohlášení pro poměrný nárok: Kromě základní žádosti může být v některých případech nutné předložit i tzv. Prohlášení pro poměrný nárok na odpočet DPH. Tento dokument se stává relevantním zejména v případech, kdy nárok na odpočet není plný, ale pouze částečný.

Situace vyžadující Prohlášení pro poměrný nárok:

• Mix využívání plnění: Pokud podnikatel využívá přijaté plnění jak pro účely, které zakládají nárok na odpočet DPH, tak pro účely jiné, například soukromé, nastává potřeba právě takového prohlášení. V takových případech není plátce oprávněn žádat o vrácení celé zaplacené DPH, ale pouze její část, která je v souladu s obchodními účely.
• Kombinace účelů: Další příklad zahrnuje situace, kdy nákupy byly využity jak pro podnikání, tak například pro interní, nekomerční účely firmy. Tím se mění poměrná částka, k níž je možné odpočet uplatnit.

Proces podání:

• Součást základní žádosti: V některých případech může být Prohlášení pro poměrný nárok integrální součástí základní žádosti o vratku DPH. Tato varianta zjednodušuje proces a umožňuje poskytnout všechna potřebná data v jednom balíčku.
• Samostatné prohlášení: Alternativně může být Prohlášení předloženo jako samostatný dokument, zejména pokud dochází ke změně původně podaných informací nebo při upřesnění koeficientu pro pozdější revize.

Výpočet koeficientu:

• Stanovení koeficientu: Koeficient pro poměrný nárok je klíčovým údajem, který se stanovuje na základě poměru mezi náklady vynaloženými na obchodní činnosti a celkovými náklady, které zahrnují i neobchodní aktivity. Tento výpočet musí být přesný a podložený důkazy, aby byl akceptován daňovými úřady.
• Relevance a ověřování: Je důležité, aby tento koeficient byl pravidelně revidován a ověřován. Nesprávné určení koeficientu může vést k komplikacím při daňových kontrolách a při vyřizování vratky DPH.

Závěr:

Prohlášení pro poměrný nárok na odpočet DPH je nezbytným dokumentem v případech, kdy je nárok na vratku komplikován kombinací obchodních a osobních nebo jiných nekomerčních využití plnění. Podnikatelé by měli dbát na to, aby jejich žádosti byly kompletní a správně podložené, což minimalizuje riziko problémů při jejich zpracování. Kromě toho by měli pravidelně přehodnocovat své koeficienty, aby zůstali v souladu s legislativními požadavky a ochránili své finanční zájmy. Celý proces vyžaduje pečlivost a důkladnost, aby byla všechna zákonná pravidla správně dodržena.

Mohlo by vás také zajímat: Komu se vyplatí žádat o vrácení DPH z EU? Na jaké chyby si dávat pozor u DPH?