Od 1. ledna 2025 musí provozovatelé e-shopů sledovat dva distinktivní limity obratu. První limit představuje částka 2 000 000 Kč, která nahrazuje dosavadní hranici 1 000 000 Kč platnou v předchozích letech. Druhý, nově zavedený limit činí 2 536 500 Kč (přibližně 100 000 EUR), jenž je harmonizovanou hranicí v rámci Evropské unie. Tyto dva limity fungují v návaznosti a vytvářejí odstupňovaný systém povinností vůči správci daně.
Limity pro plátcovství DPH
1. První limit: 2 000 000 Kč
- Při překročení vzniká povinnost registrace k DPH do 10 pracovních dnů
- Plátcem se lze stát buď ihned, nebo od 1. 1. následujícího roku (2026)
2. Druhý limit: 2 536 500 Kč (≈ 100 000 EUR)
- Při překročení povinnost stát se plátcem DPH ihned od následujícího dne
- Tento limit souvisí s pravidly platnými v EU
Pro e-shopy působící jen v ČR
- Pokud je roční obrat do 2 000 000 Kč, není povinnost stát se plátcem DPH
Pro e-shopy prodávající do zahraničí
- Nutné sledovat místo plnění a řídit se pravidly DPH v rámci EU
- Do obratu se počítají pouze příjmy s místem plnění v ČR
- Může být nutná registrace do režimu jednoho správního místa
Praktický příklad
Pokud e-shop překročí limit 2 000 000 Kč v srpnu 2025:
- Musí se registrovat do 10 pracovních dnů
- Plátcem DPH se může stát buď ihned, nebo až od 1. 1. 2026 (pokud nepřekročí i druhý limit)
- Pokud by do konce roku překročil i druhý limit 2 536 500 Kč, stává se plátcem ihned
Dlouhodobé plánování a strategické rozhodování
S ohledem na nová pravidla platná od roku 2025 je pro provozovatele e-shopů klíčové důsledné plánování podnikatelských aktivit s přihlédnutím k potenciálnímu překročení stanovených limitů. Podnikatelé by měli průběžně monitorovat vývoj svého obratu a připravit se na všechny povinnosti, které s sebou status plátce DPH přináší – od evidence DPH přes vystavování daňových dokladů až po pravidelné podávání daňových přiznání.
Pro menší e-shopy, které se pohybují kolem hranice obratu 2 000 000 Kč, může být výhodné strategicky načasovat některé obchodní aktivity tak, aby k překročení limitu došlo až v následujícím kalendářním roce. Naopak, e-shopy s dynamickým růstem, které nevyhnutelně směřují k překročení obou limitů, by měly zvážit dobrovolnou registraci k DPH ještě před dosažením zákonných limitů, což jim umožní lépe se připravit na všechny administrativní povinnosti. Pro úspěšné zvládnutí nových pravidel je nezbytné včas identifikovat, zda se vaše podnikání blíží k některému z limitních prahů, a připravit se na všechny souvislosti, které plynou z postavení plátce DPH.
K tématu povinností plátce DPH si můžete také přečíst: Kdy se stanu plátcem DPH v roce 2025? Kdo musí být měsíčním plátcem DPH v roce 2025?