Pokud se zabýváme otázkou, kdy se odvádí DPH ze zálohové faktury, jedná se o problematiku, která má jisté specifické podmínky a pravidla daná zákonem o DPH. U zálohových faktur je klíčové porozumět, jak a kdy je daň z přidané hodnoty splatná, což často závisí na situaci ohledně přijetí zálohy a následné dodávky zboží nebo služeb.
Když obdržíte zálohu ve formě peněžního příspěvku, který zákazník zaplatí předtím v jiném měsíci, než je zboží doručeno nebo služba poskytnuta, máte povinnost vystavit tzv. daňový doklad k přijaté záloze. Tento doklad musí být zákazníkovi vystaven do 15 dnů od přijetí zálohy. Tímto způsobem je formálně potvrzeno, že došlo k finanční transakci, kterou je nutno evidovat a která má dopad na DPH. Na tomto daňovém dokladu je třeba přesně specifikovat výši zálohy, datum přijetí platby a také základní informace o smluvním vztahu či objednávce, ke které se daná záloha vztahuje.
Pro přiznání a odvedení DPH ze zálohy je rozhodujícím faktorem to, zda je zdanitelné plnění k datu přijetí úplaty jasné a dostatečně určité. Tento koncept může zahrnovat různé aspekty, jako je například konkrétní identifikace zboží či služeb, lhostejno zda už mají fyzickou podobu nebo jsou popisovány formou specifikace před samotnou výrobou či realizací. Dále je důležité, že všechny okolnosti transakce, které mají vliv na sazbu DPH, musí být v momentu přijetí zálohy známé.
Nicméně je třeba mít na paměti, že v určitých případech, pokud záležitosti spojené s plněním nejsou zcela jasné k datu přijetí zálohy, nemusíte daň přiznat ihned. Taková situace může nastat například, když není jasná sazba DPH, která se na zboží nebo službu vztahuje, nebo pokud existují jiné nejasnosti týkající se dodacích podmínek či specifikací produktu. V těchto případech, místo toho aby byla daň přiznána při přijetí zálohy, dojde k přiznání a odvedení DPH teprve po poskytnutí samotného zdanitelného plnění. To znamená, když je zboží dodáno nebo služba dokončena a formálně odsouhlasena oběma stranami.