Pojem přeplatek na dani z příjmu je spojen s situací, kdy daňový poplatník zaplatí na daních více, než kolik je jeho skutečná daňová povinnost. Tato situace může nastat z různých důvodů. Jedním z hlavních důvodů, proč může dojít k přeplatku, je, že poplatník během daňového období odvede na daních větší částku, než kolik vyjde po vypořádání daní jeho daňová povinnost. Toto se může stát například v důsledku toho, že jeho některé měsíční odvody daně byly během roku vyšší, než roční daňová povinnost.
V praxi to může být spojeno s příjmy zaměstnance, který v některých měsících roku dosahuje nadprůměrného příjmů a v dalších měsících příjmů standardních.. Pokud však jeho celoroční příjem nepřekročí určitou hranici a celkově se zařadí do standardní daňové sazby, může se stát, že celkově zaplatil na daních více, než bylo nutné. V tomto případě má poplatník nárok na vrácení přeplatku.
Uplatnění daňových slev a odpočtů pomáhá získat zpět nemálo peněz odvedených na daních
Další cestou, jak může vzniknout přeplatek na dani, je využití různých daňových slev a odpočtů, které daňový systém nabízí. Daňové slevy mohou poplatníkům pomoci snížit jejich celkovou daňovou povinnost. Pokud poplatník během daňového období nevyužije celou výši nárokovaných slev nebo odpočtů, může se dostat do situace, kdy jeho odvedená daň přesahuje skutečnou povinnost. V takovém případě je opět na místě vrácení přeplatku.
Například, pokud poplatník má nárok na daňovou slevu na dítě, ale jeho zálohy na daň z příjmu byly počítány bez této slevy, může na konci daňového období zjistit, že zaplatil více, než bylo zapotřebí. Podobně může vzniknout přeplatek i v důsledku jiných slev, jako jsou slevy na manželku/manžela bez vlastních příjmů, na zaplacené úroky z hypotečního úvěru nebo na darování na charitu.