Daňový systém České republiky i v roce 2025 pokračuje v zavedené praxi podpory rodin s dětmi prostřednictvím daňových zvýhodnění, která zůstávají na stejné úrovni jako v předchozím roce. Tento stabilní přístup umožňuje rodinám lépe plánovat své finance a poskytuje jim jistotu v oblasti daňových úlev.
Konkrétní částky daňového zvýhodnění
Standardní sazby
- První dítě: 15.204 Kč ročně (1.267 Kč měsíčně)
- Druhé dítě: 22.320 Kč ročně (1.860 Kč měsíčně)
- Třetí a každé další dítě: 27.840 Kč ročně (2.320 Kč měsíčně)
Zvýšené sazby pro děti s průkazem ZTP/P
- První dítě: 30.408 Kč ročně (2.534 Kč měsíčně)
- Druhé dítě: 44.640 Kč ročně (3.720 Kč měsíčně)
- Třetí a každé další dítě: 55.680 Kč ročně (4.640 Kč měsíčně)
Způsob uplatnění podle typu příjmu
Zaměstnanci
Pro zaměstnance zůstává zachována možnost měsíčního čerpání daňového zvýhodnění přímo prostřednictvím mzdy. Pokud je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň, vzniká nárok na daňový bonus, který efektivně zvyšuje čistý příjem.
OSVČ
Osoby samostatně výdělečně činné uplatňují daňové zvýhodnění jednorázově v ročním daňovém přiznání. Důležité je poznamenat, že v přiznání podávaném v roce 2025 se uplatňuje sleva za rok 2024, zatímco slevu za rok 2025 lze nárokovat až v přiznání podávaném v roce 2026.
Omezení a specifická pravidla
Paušální daň
OSVČ využívající režim paušální daně nemohou daňové zvýhodnění na děti uplatnit. Toto omezení vyplývá přímo ze zákona a vztahuje se na veškeré daňové slevy v rámci paušálního režimu.
Společná domácnost a střídavá péče
Nárok na daňové zvýhodnění má pouze jeden z rodičů žijící s dítětem ve společné domácnosti. Výjimku představuje střídavá péče, kde si mohou oba rodiče rozdělit slevu poměrně podle doby, po kterou měli dítě ve své péči.
Praktické aspekty uplatnění
- Nutnost doložení nároku příslušnými dokumenty
- Možnost uplatnění i zpětně v rámci dodatečného daňového přiznání
- Povinnost hlásit změny ovlivňující nárok na daňové zvýhodnění
- Nutnost splnění všech zákonných podmínek pro získání nároku
Připomínáme, že pokud jeden z rodičů daňové zvýhodnění na dítě uplatnit nemůže, například kvůli režimu paušální daně, může zvýhodnění uplatnit druhý rodič nebo v některých situacích i prarodiče.