Na odpočet daně z příjmu myslete už na podzim, aby se na jaře 2026 projevil v přiznání
Strategické plánování daňových odpočtů představuje jeden z nejefektivnějších způsobů, jak si poplatníci mohou legálně a transparentně snížit svou daňovou povinnost vůči státu. Klíčové je uvědomit si, že na uplatnění různých typů odpočtů od daně z příjmu je nezbytné myslet již v podzimních měsících roku 2025, konkrétně nejpozději do konce listopadu, aby bylo možné tyto odpočty následně na jaře roku 2026 řádně uplatnit v daňovém přiznání podávaném za zdaňovací období roku 2025.
Toto časové rozložení je zásadní proto, že většina odpočtů vyžaduje faktické provedení konkrétních úkonů nebo transakcí ještě v průběhu kalendářního roku, za který si chce poplatník daňový odpočet uplatnit. Není tedy možné zpětně v roce 2026 „doplnit“ aktivity, které měly být provedeny v roce 2025, a následně je využít pro snížení daňového základu.
Základní kategorie daňových odpočtů dostupné v roce 2025
Odpočty související s bydlením a nemovitostmi
Jedním z nejčastěji využívaných odpočtů jsou úroky z hypotečních úvěrů, které poplatníci platí v souvislosti s financováním vlastního bydlení. Tento odpočet umožňuje zahrnout do daňově uznatelných nákladů veškeré úroky zaplacené bance nebo jiné finanční instituci v rámci splácení hypotečního úvěru určeného na pořízení, rekonstrukci nebo modernizaci nemovitosti sloužící k trvalému bydlení poplatníka.
Je důležité zdůraznit, že pro uplatnění tohoto odpočtu je nezbytné, aby všechny úroky byly skutečně zaplaceny do konce kalendářního roku 2025, a současně musí poplatník disponovat příslušnými doklady od poskytovatele úvěru, které prokazují výši zaplacených úroků za celý rok.
Odpočty z oblasti sociálního zabezpečení a spoření
Významnou kategorii představují odpočty související s dlouhodobým spořením a zabezpečením na stáří, které státní daňová politika aktivně podporuje prostřednictvím daňových zvýhodnění. Konkrétně se jedná o příspěvky na penzijní připojištění, penzijní spoření a životní pojištění.
Celková maximální výše odpočtu z těchto produktů spoření na stáří a životního pojištění činí pro rok 2025 částku 48 000 korun. Tato částka představuje horní limit, který si může poplatník odečíst od svého daňového základu, bez ohledu na to, kolik skutečně na tyto produkty během roku zaplatil (pokud zaplatil více než 48 000 Kč, může si odečíst pouze maximální povolenou částku).
Pro úspěšné uplatnění těchto odpočtů je naprosto zásadní, aby všechny příspěvky na penzijní připojištění či životní pojištění byly skutečně zaplaceny nejpozději do konce listopadu 2025. Opožděné platby provedené v prosinci nebo později již nelze zahrnout do odpočtů za rok 2025.
Odpočty z oblasti charity a dárcovství
Peněžité a věcné dary
Daňový systém České republiky výrazně podporuje charitativní aktivity občanů prostřednictvím možnosti uplatnění odpočtů z darů poskytnutých oprávněným příjemcům. Mezi tyto příjemce patří zejména neziskové organizace, obce, kraje, příspěvkové organizace, veřejné vysoké školy a další subjekty definované zákonem o daních z příjmů.
Minimální výše daru, kterou lze daňově uplatnit, činí 1 000 korun, přičemž celková maximální výše všech darů, kterou si může poplatník odečíst od základu daně, nesmí překročit 15 % ze základu daně sníženého o nezdanitelné části základu daně, nebo částku 1 000 000 korun ročně.
Stejně jako u ostatních odpočtů platí zásada, že všechny dary musí být skutečně poskytnuty a předány příjemcům nejpozději do konce listopadu 2025, aby mohly být uplatněny v daňovém přiznání za rok 2025.
Dárcovství krve a biologického materiálu
Speciální a velmi výhodnou kategorii odpočtů představuje bezplatné dárcovství krve, krevní plazmy a dalších složek krvi. Za každý jeden bezplatný odběr krve může dárce uplatnit daňový odpočet ve výši 3 000 korun, což představuje významné daňové zvýhodnění této společensky prospěšné aktivity.
Maximální počet odběrů, které lze za kalendářní rok daňově uplatnit, není zákonem explicitně omezen, takže aktivní dárci krve, kteří darují krev pravidelně během celého roku, si mohu výrazně snížit svou daňovou povinnost. Například dárce, který daruje krev šestkrát ročně, si může odečíst celkem 18 000 korun od základu daně.
Ještě výhodnější je dárcovství orgánů, tkání nebo jiných složek lidského těla pro léčebné účely, za které si dárci mohou uplatnit odpočet až do výše 20 000 korun ročně. Tato vysoká částka odpočtu odráží mimořádný význam a náročnost tohoto typu dárcovství pro zdravotnictví a společnost.
Pro uplatnění odpočtů z dárcovství krve je opět klíčové, aby všechny odběry byly provedeny nejpozději do konce listopadu 2025, a dárce měl k dispozici příslušná potvrzení od zdravotnických zařízení provádějících odběry.
Rozdíly v uplatňování odpočtů mezi různými skupinami poplatníků
Podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné
Podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) uplatňují daňové odpočty prostřednictvím řádného daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, které je nutné podat nejpozději do 1. dubna následujícího roku (v případě daní za rok 2025 tedy do 1. dubna 2026, respektive do 1. července 2026 v případě, že si poplatník zajistí služby daňového poradce).
Výhodou této skupiny poplatníků je, že mají plnou kontrolu nad uplatňováním všech dostupných odpočtů a mohou komplexně plánovat svou daňovou optimalizaci. Současně však nesou plnou odpovědnost za správnost a úplnost svého daňového přiznání, včetně správného výpočtu a uplatnění všech nároků na odpočty.
Zaměstnanci
Zaměstnanci mají na výběr ze dvou způsobů, jak uplatnit daňové odpočty. Prvním způsobem je podání řádného daňového přiznání, stejně jako podnikatelé, druhým způsobem je využití institutu ročního zúčtování daně u svého zaměstnavatele.
Roční zúčtování u zaměstnavatele je výrazně jednodušší variantou, při které zaměstnanec pouze předloží zaměstnavateli příslušné doklady prokazující nárok na odpočty, a zaměstnavatel následně provede přepočet daně za celý kalendářní rok a případný přeplatek vrátí zaměstnanci. Tuto možnost však lze využít pouze v případě, že zaměstnanec pracoval po celý kalendářní rok u jednoho zaměstnavatele a jeho celkové příjmy nepřekročily zákonem stanovené limity.
Zaměstnanci, kteří během roku změnili zaměstnavatele, měli více zdrojů příjmů nebo jejich příjmy překročily stanovené limity, musí povinně podat daňové přiznání a nemohou využít zjednodušenou formu ročního zúčtování.
Dokumentační povinnosti a archivace dokladů
Povinné dokumenty pro jednotlivé typy odpočtů
Klíčovým předpokladem pro úspěšné uplatnění jakéhokoliv daňového odpočtu je disponování příslušnými dokumenty, které prokazují nárok na tento odpočet. Daňová správa při kontrole nebo na vyžádání může požadovat předložení všech relevantních dokladů, a pokud je poplatník není schopen doložit, může mu být nárok na odpočet zamítnut s případnými sankcemi.
Pro odpočty úroků z hypoték je nutné mít potvrzení od poskytovatele úvěru o celkové výši zaplacených úroků za kalendářní rok 2025. Toto potvrzení obvykle banky poskytují automaticky začátkem následujícího roku, ale je vhodné si jej včas vyžádat.
Pro odpočty z penzijního připojištění a životního pojištění je třeba potvrzení od příslušných pojišťoven nebo penzijních společností o výši zaplacených příspěvků během roku 2025. Opět platí, že tyto doklady jsou obvykle poskytovány automaticky, ale poplatník by si měl jejich získání včas zajistit.
Pro odpočty z darů je nezbytné mít potvrzení od příjemce daru s uvedením výše daru, data jeho poskytnutí a potvrzením, že příjemce je oprávněn dary přijímat podle zákona o daních z příjmů.
Pro odpočty z dárcovství krve je nutné mít potvrzení od zdravotnického zařízení o počtu a datech bezplatných odběrů krve provedených během roku 2025.
Archivace a uchovávání dokumentů
Všechny doklady prokazující nárok na daňové odpočty musí poplatník uchovávat po dobu nejméně 5 let od konce kalendářního roku, ve kterém byla podána daňová přiznání nebo provedeno roční zúčtování, ve kterém byly odpočty uplatněny. Tato archivační povinnost vyplývá z obecných pravidel daňového řádu a jejím porušením se poplatník vystavuje riziku sankcí při případné kontrole.
Doporučuje se uchovávat jak originály, tak elektronické kopie všech relevantních dokumentů, protože v případě ztráty nebo poškození originálu může být obtížné nebo nemožné dodatečně prokázat nárok na odpočet. Současně je vhodné si vytvořit systematické značení a archivaci dokumentů podle jednotlivých daňových období a typů odpočtů pro snadnější orientaci.
Praktické tipy pro maximalizaci daňových úspor
Strategické plánování časování plateb
Pro maximalizaci daňových úspor je velmi důležité strategicky naplánovat časování jednotlivých plateb a aktivit tak, aby co nejlépe korespondovaly s daňovým rokem. Například pokud poplatník plánuje zvýšit příspěvky na penzijní připojištění, je výhodné provést tyto platby v listopadu 2025 rather než v lednu 2026, aby mohly být zahrnuty do odpočtů za rok 2025.
Podobně u charitativních darů je vhodné naplánovat jejich poskytnutí v průběhu listopadu 2025, aby bylo zajištěno jejich započítání do odpočtů za správný daňový rok. Opožděné dary poskytnuté v prosinci již nemusí být včas zpracovány a zdokumentovány.
Kombinace různých typů odpočtů
Velmi efektivní strategií je kombinace různých dostupných odpočtů tak, aby celková daňová úspora byla maximalizována v rámci zákonných limitů. Například kombinace maximálního odpočtu za spoření na stáří (48 000 Kč), několika darování krve (např. 6x ročně = 18 000 Kč odpočtu) a charitativních darů může výrazně snížit daňovou povinnost.
Je také důležité průběžně sledovat a vyhodnocovat efektivitu jednotlivých typů odpočtů z hlediska nákladů a daňových úspor. Například u životního pojištění je nutné zvážit, zda daňové úspory kompenzují náklady pojištění a zda tento produkt odpovídá dlouhodobým finančním cílům poplatníka.
Závěrečná doporučení a shrnutí
Úspěšné využití daňových odpočtů vyžaduje systematický přístup, včasné plánování a pečlivé dokumentování všech relevantních transakcí a aktivit. Klíčové je zejména dodržení časových limitů, kdy většina odpočtů musí být fakticky realizována nejpozději do konce listopadu 2025, aby mohly být uplatněny v daňovém přiznání za rok 2025.
Poplatníci by měli také pravidelně konzultovat aktuální změny v daňové legislativě s kvalifikovanými daňovými poradci nebo jinými odborníky, protože daňové zákony se mohou měnit a nové možnosti odpočtů se mohou objevovat, zatímco jiné mohou být omezovány nebo rušeny.
Důležité je také realisticky vyhodnotit své finanční možnosti a neplánovat odpočty nad rámec svých skutečných finančních kapacit pouze kvůli daňovým úsporám. Daňová optimalizace by měla být součástí širší strategie finančního plánování, nikoli jeho jediným cílem.
Mohlo by vás také zajímat: Co se od roku 2024 změnilo u doplňkového penzijního spoření? Darování krve nebo plazmy je možné si uplatnit i v přiznání podávaném v roce 2024