Rok 2024 přináší mnohým poplatníkům opětovné výzvy a překážky, které doprovází podávání daňového přiznání k dani z příjmů osob za zdaňovací období roku 2023. Nezávisle na předchozích letech, kdy se již obdobné situace opakovaly, stále mnozí poplatníci padají do pastí chyb.
Školkovné se často uplatňuje vyšší, než na jaké je nárok
Jedním z nejčastějších úskalí je uplatňování slev na daň a odpočtů. Zde je třeba zmínit, že mnohé chyby pramení z nepozornosti či nepochopení daňových předpisů. Například, při uplatňování slevy na umístění dítěte do předškolního zařízení, což je obecně známé jako školkovné, se často setkáváme s nesrovnalostmi. Poplatníci nezřídka vycházejí z mylné představy, že mohou uplatnit maximální možnou výši této slevy, která pro rok 2023 činí 17 300 Kč, bez ohledu na skutečně vynaložené částky. Přitom zásadním kritériem pro uplatnění této slevy je potvrzení z předškolního zařízení, který přesně specifikuje výši úhrady. Tento dokument je pak nezbytný přikládat k daňovému přiznání.
U slevy na manželku na manžela se chybuje v započítávání příjmů
Další častou chybou je nesprávné uplatňování slevy na manželku či manžela. Tato sleva je podmíněna limitem ročních příjmů druhého z manželů, který nesmí přesáhnout 68 000 Kč. Do této částky je třeba zahrnout všechny příjmy včetně těch, které poplatníci často přehlížejí, jako jsou například mateřská a nemocenské dávky. Neúplné či chybné započítání těchto příjmů může vést k nesprávnému uplatnění slevy a následným komplikacím.
Odpočet hypotéky si může uplatňovat jen vlastník, kterému nemovitost slouží k trvalému bydlení
Podobně specifické požadavky jsou kladeny i na uplatnění odpočtu úroků z hypotečního úvěru. Platí zde pravidlo, že odpočet lze uplatnit pouze v případě, že jste vlastníkem nemovitosti nebo ji používáte k trvalému bydlení. Uplatnění odpočtu pro rekreaci nebo nájemní využití nemovitosti je chybou, která si žádá v přiznání opravy.
Časté jsou chyby i ve formátu přiznání
Významným kamenem úrazu je i elektronické podávání daňového přiznání. I přes již zavedenou praxi a povinnost pro většinu OSVČ předkládat přiznání elektronicky, se objevují chyby ve formátu podání. Zatímco správným formátem je XML, někteří poplatníci stále podávají dokumenty ve formátu PDF. Toto nedorozumění může způsobit zbytečná zdržení nebo dokonce nepřijetí přiznání.
U žádosti o přeplatek daně se zapomíná na podpis
Mimo tyto technické a obsahové aspekty, jsou zde ještě problémy spojené s formální stránkou přiznání, jako je např. absence podpisů. Daňové přiznání vyžaduje dva podpisy; jeden přímo na formulář přiznání a druhý na specifickou stránku týkající se vrácení přeplatku daně. Opomenutí podpisu, zejména u stránky s přeplatkem, je chybou, která se objevuje až příliš často.
Myslet je nutné také na nahlášení osvobozeného příjmu nad 5 milionů, i když se přiznání kvůli němu nepodává
Nakonec je třeba zmínit, že fyzické osoby, které v roce 2023 obdržely osvobozený příjem vyšší než 5 mil. Kč, musí finančnímu úřadu podat oznámení o těchto příjmech, i pokud jinak nemají povinnost podat daňové přiznání. Nedodržení této povinnosti je spojeno s vysokými sankcemi. Oznámení musí obsahovat detailní údaje o výši a původu příjmu a také o datu, kdy byl příjem získán.
Pravidla a povinnosti spojené s podáváním daňového přiznání jsou rozsáhlé a komplexní, což vysvětluje, proč dochází k chybám. Je však zřejmé, že porozumění těmto pravidlům a pečlivá příprava mohou předejít mnohým problémům a usnadnit celý proces.