Zdanění příjmů z kapitálového majetku může probíhat dvěma různými formami. První formou je uplatnění srážkové daně, která se pohybuje ve výši 15% nebo 35%, v závislosti na specifických okolnostech. Druhým způsobem je zdanění prostřednictvím daňového přiznání.
Srážková daň, která se odvádí přímo u zdroje příjmu (například finanční instituce, makléři, banky), poskytuje příjemci výhodu v podobě příjmu, který již byl zdaněn. Tento příjem tedy není nutné uvádět v daňovém přiznání, což proces zjednodušuje.
Pro majetek vlastněný českými rezidenty činí srážková daň 15%. Pokud je vlastníkem kapitálového majetku daňový nerezident České republiky, který navíc není rezidentem EU ani EHS, srážková daň vzroste na 35%.
Srážkové dani 15% podléhají například úroky z penzijního spoření nebo výnosy z vkladních knížek
Srážková daň ve výši 15% se vztahuje na širokou škálu příjmů, mezi něž patří úroky z cenných papírů, výnosy z vkladních knížek, úroky z účtů, příjmy z penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření, plnění z životního pojištění, zisk z tichého společnictví nebo obchodní korporace.
Srážkové dani 35% podléhá většina kapitálových příjmů uvedených nerezidentů
Na druhou stranu, srážková daň ve výši 35% se uplatňuje na příjmy z kapitálového majetku, včetně úroků a jiných výnosů z finančních nástrojů, jako jsou úvěry, zápůjčky, dluhopisy, vkladní listy, vkladové certifikáty a směnky.
Tento přístup k zdanění kapitálového příjmu umožňuje flexibilitu a nabízí různé možnosti, jak efektivně zdanit příjmy z kapitálového majetku s ohledem na individuální situaci každého příjemce.