Daňový základ OSVČ je definován jako částka, o kterou zdanitelné příjmy z podnikatelské činnosti za příslušné zdaňovací období (obvykle kalendářní rok) převyšují výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení těchto příjmů. Jinými slovy, jedná se o rozdíl mezi veškerými příjmy, které podnikatel získal ze své samostatné výdělečné činnosti, a výdaji, které s touto činností přímo souvisejí a jsou daňově uznatelné.
Jak zjistit daňový základ pro přehled OSVČ?
Pro stanovení daňového základu pro přehled OSVČ existují následující možnosti:
- Opsání z daňového přiznání – nejčastější a nejjednodušší postup, kdy se údaj o daňovém základu přenese přímo z řádně zpracovaného daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob
- Vlastní výpočet – v případě, že OSVČ nepodává daňové přiznání, ale přesto má povinnost podat přehledy pro zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení (ČSSZ)
- Výpočet při vedení daňové evidence – sečtení všech zdanitelných příjmů a odečtení daňově uznatelných výdajů
- Výpočet při uplatnění výdajových paušálů – kdy se od příjmů odečítá zákonem stanovené procento výdajů podle druhu podnikatelské činnosti
Důležité body ohledně daňového základu OSVČ:
1. Daňový základ se vypočítává jako rozdíl mezi zdanitelnými příjmy a výdaji z podnikání.
2. Údaj je nejpraktičtější převzít přímo z daňového přiznání.
3. I osoby, které nepodávají daňové přiznání, musí pro účely přehledů správně stanovit svůj daňový základ.
4. Při výpočtu daňového základu se sčítají veškeré příjmy z podnikatelské činnosti za zdaňovací období.
5. Od příjmů se odečítají všechny daňově uznatelné výdaje.
6. Nulové příjmy nebo převýšení výdajů nad příjmy je nutné rovněž uvést v přehledu.
7. I při nulovém či záporném základu daně je OSVČ povinna uhradit alespoň minimální zdravotní pojištění. 8. Případný nedoplatek na zdravotním pojištění musí být uhrazen při podání přehledu.
Správné stanovení daňového základu má přímý vliv na výši pojistného, které bude OSVČ povinna odvést, a proto je nezbytné věnovat tomuto kroku náležitou pozornost a dbát na přesnost výpočtu.