Jak danit příjmy z investičních platforem?

1. Základní povinnost poplatníka

Každý poplatník, který investuje prostřednictvím tuzemských či zahraničních investičních platforem (například prostřednictvím oblíbené platformy Portu nebo jiných podobných služeb dostupných českým investorům), by měl průběžně a pečlivě sledovat stav svých investic a vyhodnocovat, zda mu v průběhu kalendářního roku vznikla nebo naopak nevznikla daňová povinnost vůči českému státu.
Je naprosto zásadní mít přehled o tom, jaké příjmy z investic v daném zdaňovacím období skutečně realizoval, protože česká daňová legislativa jasně stanovuje podmínky, za kterých je poplatník povinen podat daňové přiznání a příslušné příjmy v něm řádně uvést a zdanit.
Pokud poplatníkovi vznikne příjem z investic, který překročí zákonem stanovený limit, je bez výjimky povinen podat daňové přiznání, v němž tento příjem uvede a zdaní jej příslušnou sazbou daně z příjmů fyzických osob, která činí buď 15 %, nebo 23 % v závislosti na celkové výši jeho příjmů v daném zdaňovacím období.

Příjem z prodeje investic musí být vždy zdaněn, pokud jsou současně splněny dvě klíčové podmínky stanovené zákonem o daních z příjmů.
První podmínkou je, že celkový příjem z prodeje investic přesáhne částku 100 000 Kč za příslušný kalendářní rok — pokud součet všech realizovaných příjmů z prodeje investic tuto hranici nepřekročí, daňová povinnost v tomto ohledu nevzniká.
Druhou podmínkou je, že poplatník držel dané investice ve svém portfoliu po dobu tří let nebo kratší — pokud investor drží investici déle než tři roky, může za určitých podmínek uplatnit tzv. časový test a příjem z prodeje takové investice od daně osvobodit.
Obě podmínky musí být splněny současně — nestačí tedy pouze překročit limit 100 000 Kč, pokud byly investice drženy déle než tři roky, a naopak.

Zdanění se nevztahuje na celkový příjem z prodeje investice, nýbrž pouze na tzv. čistý příjem, tedy na rozdíl mezi prodejní cenou a původní nákupní (pořizovací) cenou dané investice.
Zjednodušeně řečeno — pokud poplatník nakoupil investici za 50 000 Kč a prodal ji za 80 000 Kč, základ daně tvoří pouze zisk ve výši 30 000 Kč, nikoli celá prodejní cena.
Je proto naprosto nezbytné, aby poplatník důsledně evidoval pořizovací ceny všech svých investic, včetně případných poplatků spojených s nákupem, které mohou pořizovací cenu navyšovat a základ daně tím snižovat.
Správné stanovení základu daně je klíčovým krokem před samotným výpočtem daňové povinnosti a případnými chybami v této části se poplatník vystavuje riziku nesprávně podaného daňového přiznání.

Poplatník by měl vždy na začátku nového zdaňovacího období, zpravidla v průběhu měsíce ledna nebo února, obdržet od každé platformy, prostřednictvím které v uplynulém roce investoval, podrobný přehled o realizovaných investičních operacích.
Tento přehled, který platformy označují různými názvy (například daňový výpis, roční výpis, tax report apod.), by měl obsahovat veškeré informace potřebné pro správné vyplnění daňového přiznání.
Konkrétně by z těchto podkladů měly jasně vyplývat následující údaje:
- Celkový hrubý příjem z prodeje investic realizovaných v daném kalendářním roce
- Pořizovací cena (nákupní cena) prodaných investic pro správné stanovení základu daně
- Výše případných zahraničních dividend plynoucích z držených investic, které podléhají samostatnému zdanění
- Případně i informace o sražené zahraniční dani, pokud již byla část daně odvedena v zahraničí

Je důležité si uvědomit, že formát a obsah daňových podkladů se může mezi jednotlivými platformami výrazně lišit — každá platforma si zpracovává a prezentuje tyto informace po svém.
Některé platformy poskytují velmi přehledné a detailní výpisy přímo uzpůsobené pro potřeby českého daňového přiznání, jiné naopak poskytují pouze základní přehledy transakcí, z nichž si musí poplatník potřebné hodnoty sám vypočítat a dohledat.
Poplatník by proto měl věnovat dostatečnou pozornost správnému pochopení obdržených podkladů a v případě nejasností se obrátit přímo na zákaznický servis dané platformy nebo na daňového poradce.

Pokud poplatník investuje prostřednictvím zahraniční platformy, jsou jeho příjmy zpravidla vedeny v cizí měně (nejčastěji v eurech nebo amerických dolarech).
Před uvedením těchto příjmů do českého daňového přiznání je nezbytně nutné převést veškeré příjmy na české koruny, přičemž pro tento přepočet se používá oficiální kurz České národní banky.
Poplatník má na výběr mezi dvěma přístupy k přepočtu:
- Použití jednotného pevného kurzu vyhlášeného ČNB pro příslušný kalendářní rok (tzv. roční průměrný kurz) — tento přístup je administrativně jednodušší
- Použití aktuálního denního kurzu ČNB ke dni realizace každé jednotlivé transakce — tento přístup je přesnější, ale administrativně náročnější
Správný přepočet příjmů na české koruny je podmínkou správně sestaveného daňového přiznání a jeho opomenutí může vést k daňovým chybám.

Příjmy z investic podléhají dani z příjmů fyzických osob, přičemž aktuálně platí dvě sazby:
- 15 % — pro příjmy do výše 36násobku průměrné mzdy (pro rok 2025 přibližně do cca 1 676 052 Kč)
- 23 % — pro část příjmů přesahující tuto hranici (tzv. solidární přirážka je nyní součástí standardní progresivní sazby)
Příjmy z investic se sčítají s ostatními příjmy poplatníka (například příjmy ze zaměstnání nebo z podnikání) pro účely určení správné sazby daně.