Investice zahrnují různé finanční nástroje jako jsou akcie, podílové fondy, kryptoměny, dluhopisy a další typy cenných papírů. V souladu se Zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, jsou příjmy z těchto investic obvykle předmětem zdanění. Existují však určité druhy příjmů z investic, které jsou od daně osvobozeny.
Je důležité si uvědomit, že pro zdanění investic fyzických osob, neboli investic nepodnikatelů jsou klíčová ustanovení §8, týkající se příjmů z kapitálového majetku, a §10, který se věnuje ostatním příjmům zákona o daních z příjmu. Pro fyzické osoby je daňová sazba standardně nastavena na 15 %, avšak v určitých případech může nastat povinnost odvést daň ve výši 23 % z části příjmů, která převyšuje 48násobek průměrné mzdy (od roku 2024 pak 36násobek).
Investiční produkty mohou mít také svá specifika v oblasti zdanění, například pokud jde o zdanění dividend z ciziny. Je třeba si být vědom toho, že správné zdanění investic vyžaduje podání daňového přiznání k dani z příjmů a přiložení patřičných dokladů o příjmech z investic. Pokud máte jakékoliv nejasnosti ohledně zdanění investic, je vhodné obrátit se na kvalifikovaného daňového poradce.
Pro podnikatele je zdanění investic složitější a vyžaduje si zejména odborné posouzení a správné ocenění.