S blížícím se koncem roku 2024 nastává důležité období pro všechny, kteří využívají různé formy spoření na stáří. Tento rok přinesl významné změny v oblasti daňového posuzování příspěvků na důchodové spoření a je proto klíčové správně pochopit, které příspěvky je nutné uvádět v daňovém potvrzení.
Základní přehled změn
V průběhu roku 2024 došlo k několika zásadním úpravám v zákoně, které se týkají především:
- Způsobu evidence příspěvků na spoření
- Pravidel pro daňové osvobození
- Rozlišení starých a nových smluv
Penzijní připojištění se státním příspěvkem
Smlouvy o penzijním připojištění se státním příspěvkem, které bylo možné uzavírat pouze do roku 2012, představují specifickou kategorii. Tyto příspěvky se do formuláře za rok 2024 neuvádějí vůbec, bez ohledu na jejich výši či frekvenci placení.
Doplňkové penzijní spoření
U doplňkového penzijního spoření platí následující pravidla:
- Do potvrzení se uvádějí pouze smlouvy uzavřené po 1. lednu 2024
- Starší smlouvy se v potvrzení neobjeví
- Rozhodující je datum uzavření smlouvy, nikoliv výše příspěvků
Soukromé životní pojištění
V případě soukromého životního pojištění platí odlišná pravidla:
- Do potvrzení se uvádějí příspěvky ze smluv uzavřených i před 1. lednem 2024
- Není rozhodující datum uzavření smlouvy
- Všechny příspěvky musí být řádně evidovány
Při vyplňování daňového potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2024 je tedy klíčové pečlivě rozlišovat mezi různými typy příspěvků na spoření na stáří a respektovat odlišná pravidla pro jejich uvádění do formuláře.