Paušální daň je koncept, který byl zaveden v roce 2021 a je určen pro ty, kteří jsou označováni jako OSVČ – osoby samostatně výdělečně činné. Co to znamená v praxi? Jednoduše řečeno, jde o možnost platit jednotnou měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmu a povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění. Nejlepší na tom je, že pokud se OSVČ rozhodne pro tento režim, nemusí se starat o minimální povinné platby, protože ty jsou již zahrnuty v paušálu.
Avšak povšimněte si, že přechod na paušální daň může být pro některé živnostníky výhodný, zatímco pro jiné ne. V paušálním režimu nemůžete uplatnit výdajové paušály ani slevy na dani. Rychlé pravidlo pro rozhodnutí, zda je paušální daň pro vás vhodná, je následující: Pokud si ročně vyděláte 600 000–2 000 000 Kč a uplatňujete minimum slev na dani, paušální daň by mohla být pro vás výhodná.
Pokud jste zvědaví, kdo může využít paušální daň, odpověď je jednoduchá. Musíte splňovat několik kritérií. V prvé řadě je to vaše roční příjem z podnikání, který nesmí přesáhnout 2 miliony Kč. Dále nesmíte být plátce DPH a nemůžete mít současně s podnikáním zaměstnání, u kterého se mzda daní zálohovou daní. Také vaše další příjmy nesmí přesáhnout částku 50 000 Kč za rok. A konečně, nesmíte být společníkem ve v.o.s. nebo komplementářem komanditní společnosti.
Paušální daň je jednoduchá k implementaci. Pokud splňujete výše uvedená kritéria, stačí oznámit svůj záměr vstoupit do tohoto režimu finančnímu úřadu. Termín pro přihlášení k paušální dani je do 10. ledna roku, ve kterém hodláte do tohoto režimu vstoupit.
Jakmile jste přihlášeni, začínáte platit měsíční částky na účet místně příslušného finančního úřadu. Platby jsou splatné vždy do 20. dne v měsíci, za který platíte paušální daň.
Paušální daň je dynamická a její výše se mění z rok na rok na základě aktuální průměrné mzdy. Od roku 2023 byla zavedena novela zákona, která vytváří tři pásma paušální daně. Každý živnostník, který splňuje kritéria pro vstup do režimu paušální daně, se pak řadí do jednoho z těchto pásem na základě výše jeho příjmů z podnikatelské činnosti za předchozí zdaňovací období a také na základě oboru jeho činnosti.
Zvažujete, zda se Vám vyplatí přejít na paušální daň? Spočítejte si to na oficiální kalkulačce Ministerstva financí ČR.
Daňové pásmo, do kterého spadáte, se vztahuje na celkovou výši vašeho příjmu za předešlý zdaňovací rok. Toto pásmo je určeno na základě sumy, kterou jste vydělali v průběhu minulého roku, a podle toho se určuje výše daňové sazby, kterou jste povinni zaplatit. Každé daňové pásmo má své specifické limity, a pokud v průběhu roku dosáhnete výše než tato stanovená hranice, jste povinni tuto skutečnost oznámit příslušné finanční správě.
Oznámení o překročení limitu daňového pásma se provádí prostřednictvím speciálního formuláře, který poskytne finanční správa. Po přijetí a zpracování tohoto formuláře vám finanční správa vrátí zprávu s informací o tom, kolik peněz jste povinni doplatit na daních.
Na druhé straně, pokud se v průběhu roku vaše příjmy sníží a splníte podmínky pro nižší daňové pásmo, postup je velmi podobný. Musíte úřadu podat oznámení o nižší výši daně. Po přijetí a zpracování tohoto oznámení vám bude vrácen přeplatek, který jste zaplatili na daních.
Je důležité si uvědomit, že daňové pásmo, které jste si zvolili, nelze měnit v průběhu daného roku. Úpravy lze provést pouze v určité lhůtě, konkrétně pro vstup do paušálního režimu. Tato lhůta je do 10. ledna následujícího roku. Může to být důležitá informace pro ty, kteří plánují změny ve svých příjmech a chtějí se přizpůsobit novému daňovému pásmu.
Tento proces může někdy být komplikovaný a obtížný, ale je důležité si uvědomit, že finanční správa je zde k tomu, aby vám pomohla. Přístup této instituce je vstřícný a přátelský, a její cíl je pomoci vám pochopit a efektivně spravovat vaše daně.
Jestliže jste si zvolili režim daňového paušálu, zůstáváte v něm automaticky, dokud z něj nevystoupíte. Může to být buď povinné vystoupení, pokud porušíte některé z výše uvedených kritérií, nebo dobrovolné vystoupení, pokud se rozhodnete pro jiný způsob danění.
Celkově vzato, paušální daňový režim může být velmi výhodný pro drobné podnikatele a živnostníky, ale je důležité být si vědom jeho podmínek a pravidel, včetně situací, kdy je potřeba podat daňové přiznání.