Před samotným výpočtem daňových odpisů je nezbytné nejprve správně zařadit majetek podle zákona o dani z příjmu do příslušné odpisové skupiny. Toto zařazení je pro výpočet klíčovou veličinou, protože právě odpisová skupina určuje, jak dlouho se bude majetek odepisovat.
Někdy lze volit mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním
Při rovnoměrném odepisování, což je jedna z metod, kterou je možné použít, se majetek odepisuje po celou dobu stejným, rovnoměrným tempem. To znamená, že každý rok se zůstatková hodnota majetku snižuje o stejnou částku. Tento postup se provádí podle jednoduchého vzorce: roční odpis = vstupní cena x sazba dle zákona/100. Do tohoto vzorce je nutné dosadit vstupní cenu dlouhodobého majetku, což je cena, za kterou byl majetek pořízen, a sazbu z tabulky podle zákona o dani z příjmu (ZDP). Jakmile je majetek správně zařazen do odpisové skupiny, použijeme příslušnou sazbu, která je v prvním roce odpisování odlišná od sazby pro následující roky. Od druhého roku až do konce doby odpisování zůstává sazba stejná, což zajišťuje rovnoměrné snižování hodnoty majetku.
Na druhé straně, pokud se rozhodneme pro zrychlené odepisování, princip výpočtu je odlišný. Zrychlené odepisování umožňuje odepisovat větší část hodnoty majetku v prvních letech jeho užívání. Nejvyšší daňový odpis se proto použije ve druhém roce odepisování, což znamená, že v tomto roce bude hodnota ročního odpisu nejvyšší. V dalších letech se hodnota ročního odpisu postupně snižuje. Tento přístup může být výhodný pro společnosti, které potřebují rychle snížit zdanitelný zisk v prvních letech po pořízení majetku.
Samozřejmě, i pro zrychlené odepisování jsou v zákoně o dani z příjmu stanoveny příslušné koeficienty a rychlost odpisování. Tyto koeficienty mají zajistit, že zrychlené odepisování je prováděno správně a v souladu se zákonem. Je důležité pečlivě sledovat tyto tabulky a koeficienty, aby nedošlo k chybám ve výpočtech, které by mohly mít za následek nesprávné daňové přiznání.
Celý proces výpočtu daňových odpisů je tedy komplexní a vyžaduje pečlivé dodržování zákonných postupů a přesné zařazení majetku do správných odpisových skupin. Jak rovnoměrné, tak zrychlené odepisování mají své specifické výhody a je třeba pečlivě zvážit, která metoda je v konkrétním případě nejvhodnější.