Vykázání žádosti i provedení ročního zúčtování v JMHZ u bývalých zaměstnanců v roce 2027
Časový rámec a nová legislativní praxe
- Roční zúčtování daně z příjmů za kalendářní rok 2026 bude probíhat v prvních měsících roku 2027.
- Od roku 2027 platí přísná pravidla pro detailní evidenci těchto úkonů v Jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatelů (JMHZ).
- Nový systém klade důraz na včasnou přípravu mzdových systémů i ve vztahu k osobám, které již ve firmě nepracují.
Podmínky pro uplatnění nároku po skončení pracovního poměru
- Právo na roční zúčtování mají i pracovníci, jejichž pracovní poměr skončil v průběhu roku 2026.
- Žadatel nesmí mít zákonnou povinnost podat samostatné daňové přiznání za rok 2026.
- Bývalý zaměstnanec musí doručit podepsanou žádost a veškeré podklady nejpozději do 15. února 2027.
Dvoufázový systém zaznamenávání údajů v elektronickém formuláři
- Správa daní v JMHZ striktně rozděluje podání žádosti a samotné provedení výpočtu do samostatných kroků.
- Zaměstnavatel musí vykázat každou fázi odděleně v individualizované části měsíčního výkazu.
- Záznamy se vytvářejí i pro osoby bez aktuálního zdanitelného příjmu z trvajícího pracovního poměru.
Kódování a parametry podané žádosti o daňové vyrovnání
- Vykazuje se v Jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatelů za měsíc leden nebo únor 2027.
- Nastavuje se atribut 10319 – Zaměstnanec požádal o provedení ročního zúčtování na hodnotu „ANO“.
- Vkládá se číselná hodnota 4 do atributu 10548 s označením Typ odloženého příjmu.
Záznam výsledku a uzavření ročního zúčtování v systému
- Vykazuje se v JMHZ za měsíc zpracování, tedy za leden, únor nebo nejpozději březen 2027.
- Nastavuje se atribut 10320 – Roční zúčtování záloh bylo provedeno na hodnotu „ANO“.
- Vyplňují se konkrétní částky výsledku, zejména atribut 10321 – Doplatek z ročního zúčtování.
- Vkládá se identifikační hodnota 4 do atributu 10548 (Typ odloženého příjmu) v příslušné části formuláře.
Mohlo by vás také zajímat: Kdy žádat o roční zúčtování daně? Pro jednotné měsíční hlášení má ČSSZ samostatnou datovou schránku