Daňově uznatelné výdaje, čili náklady, které je možné zahrnout do daňového základu, umožňují plně v souladu s právními předpisy snížit výši daně. Určení, které výdaje jsou v rámci pracovních a sociálních nákladů daňově uznatelné, může být komplikované.
Zákon o daních z příjmů definuje daňově uznatelné výdaje jako ty, které byly vynaloženy za účelem dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Mezi širokou a specifickou škálu uznatelných nákladů patří například pojistné na sociální zabezpečení a na veřejné zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem, výdaje na pracovní cesty zaměstnanců a mnoho dalšího.
Aby byly pracovní a sociální náklady uplatnitelné v daních, musí být splněno často i několik podmínek
V oblasti pracovních a sociálních podmínek jsou náklady uznávané dle specifických kritérií zákona o daních z příjmu. Uznatelné výdaje zahrnují například pracovní oděvy používané výhradně pro pracovní účely, ochranné pomůcky a nákup balené neperlivé vody pro zaměstnance. Výdaje na vzdělávání zaměstnanců, včetně workshopů a školení, jsou také plně daňově uznatelné, pokud souvisejí s činností zaměstnavatele.
K pochybení v této oblasti dochází velmi často a je lépe se poradit s odborníkem
Je důležité si vždy ověřit možnost daňového uplatnění konkrétního výdaje v zákoně o daních z příjmu nebo konzultovat s daňovým poradcem, jelikož existují případy, kdy je snadné se dopustit chyby v daňovém uplatnění kvůli specifickým podmínkám, které musí být splněny.
Chyby se často vyskytují při uplatňování výdajů na vzdělávání zaměstnanců, kde je nutné, aby vzdělávací aktivita byla přímo spojena s činností zaměstnavatele a aby byla poskytnuta v nepeněžní formě. Podobně, určení, co přesně tvoří pracovní oděv, může být problematické a závisí na konkrétním povolání a situaci.